2025年税务会计考试试题及答案.docVIP

2025年税务会计考试试题及答案

一、单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：D

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.10%

答案：B

4.下列不属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织的收入

答案：C

5.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，取得合法有效的运输发票，其进项税额准予按（）的扣除率计算抵扣。

A.7%B.9%C.11%D.13%

答案：A

6.下列关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税是价内税B.消费税是价外税C.消费税只在生产环节征收D.消费税只在销售环节征收

答案：A

7.委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据为（）

A.受托方同类消费品的销售价格B.委托方同类消费品的销售价格C.组成计税价格D.市场价格

答案：AC

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

9.下列属于税务会计特点的是（）

A.法律性B.专业性C.融合性D.以上都是

答案：D

10.税务会计的基本职能不包括（）

A.核算职能B.监督职能C.决策职能D.筹划职能

答案：C

二、多项选择题

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的纳税期限可以为（）

A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日F.1个月G.1个季度

答案：ABCDEFG

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

4.下列项目中，应征收消费税的有（）

A.化妆品B.白酒C.小汽车D.实木地板

答案：ABCD

5.下列属于税务会计工作内容的有（）

A.办理纳税申报B.税款缴纳C.发票管理D.税务筹划

答案：ABCD

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联

答案：BCD

7.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

答案：ABCD

8.下列属于税务会计与财务会计区别的有（）

A.目标不同B.核算基础不同C.核算对象不同D.核算原则不同

答案：ABCD

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：ABCD

10.下列关于税务登记的说法，正确的有（）

A.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内