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2025年财税政策法规解读知识考察试题及答案解析

2025年财税政策法规解读知识考察试题

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2025年《增值税法（草案）》及配套政策，下列关于增值税税率的表述中，正确的是（）。

A.农产品加工企业销售初级农产品适用6%税率

B.金融机构提供贷款服务适用9%税率

C.跨境电子商务出口货物适用零税率

D.小规模纳税人销售不动产适用3%征收率

2.2025年企业所得税政策中，关于研发费用加计扣除的规定，下列说法错误的是（）。

A.制造业企业研发费用未形成无形资产的，按120%加计扣除

B.科技型中小企业委托境外研发费用可按实际发生额的80%计入加计扣除基数

C.集成电路设计企业全年研发费用占比不低于6%的，可享受100%加计扣除

D.企业为研发人员缴纳的“五险一金”可全额计入研发费用加计扣除范围

3.2025年个人所得税专项附加扣除政策调整后，下列支出中可享受扣除的是（）。

A.3岁以下婴幼儿托育服务费用（每月2000元）

B.非全日制研究生学费（每年1.5万元）

C.首套住房商业贷款利息（每月2500元）

D.父母年满60周岁的赡养支出（非独生子女每月3000元）

4.某环保科技企业2025年购入一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的设备，不含税价300万元（取得增值税专用发票）。该设备可抵免的企业所得税税额为（）。

A.30万元

B.39万元

C.45万元

D.51万元

5.根据2025年《税收征收管理法》修订内容，下列关于税务检查的表述中，正确的是（）。

A.税务机关可直接调取企业5年内的电子财务数据，无需提前通知

B.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，必须先缴纳税款或提供担保方可申请行政复议

C.自然人个人所得税汇算清缴信息纳入“一人式”税收档案管理

D.税务机关与银行共享企业账户信息时，无需取得纳税人书面同意

6.2025年《消费税暂行条例》调整后，下列商品中纳入消费税征收范围的是（）。

A.新能源小汽车（续航里程500公里以上）

B.一次性可降解塑料餐具

C.高档护肤类化妆品（不含税单价800元/套）

D.电子烟（烟弹与烟具组合销售）

7.某小微企业2025年应纳税所得额为320万元（符合小型微利企业条件），其应缴纳企业所得税为（）。

A.16万元

B.22万元

C.27万元

D.32万元

8.2025年房产税改革试点政策中，下列房产免征房产税的是（）。

A.个人持有2套普通住房（单套面积120平方米）

B.企业用于职工宿舍的自持房产（原值500万元）

C.高校用于科研的经营性出租房产（年租金30万元）

D.政府向困难家庭提供的保障性租赁住房（建筑面积80平方米）

9.甲公司2025年发生跨境关联交易，全年关联交易总额8000万元，其中向境外关联方支付特许权使用费1200万元。根据2025年《特别纳税调整实施办法》，甲公司应准备的同期资料类型是（）。

A.本地文档

B.主体文档

C.特殊事项文档

D.无需准备同期资料

10.2025年资源税法配套政策中，关于水资源税的表述，错误的是（）。

A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘取用水，免征水资源税

B.火力发电企业贯流式冷却取用水，按实际发电量定额征收

C.超计划取用水部分，按规定税额的2倍征收

D.对回收利用的疏干排水，减按50%征收水资源税

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）

1.2025年增值税留抵退税政策中，符合条件的纳税人可申请退还增量留抵税额的情形包括（）。

A.纳税信用等级为A级或B级

B.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚

C.2025年1月1日后新设立的企业，无存量留抵税额

D.集成电路设计企业属于“制造业”等重点支持行业

2.下列关于2025年个人所得税综合所得汇算清缴的表述中，正确的有（）。

A.纳税人取得的全年一次性奖金必须并入综合所得计税

B.专项附加扣除中，大病医疗支出可由纳税人或其配偶扣除，未成年子女支出可由父母一方扣除

C.年度汇算补税金额不超过400元的，可免于办理汇算清缴

D.境外所得已纳税款可按规定限额抵免，超过部分可结转以后5个纳税年度

3.2025年支持“专精特新”中小企业发展的税收政策包括（）。

A.研发费用加计扣除比例提高至1