《基础会计》_任务二 银行存款的清查.pptxVIP

财产清查-银行存款的清查本节知识点银行存款清查的内容未达账项的概念银行存款余额调节表的编制

核对检查含义：将银行存款日记帐的余额与银行对账单相核对，确认账实是否相符的方法。一、银行存款清查的内容企业银行存款的账面余额银行对账单余额银行存款的增加数银行存款的减少数银行存款的结存数

二、未达账项-未达账项的的概念记账错误未达账项双方记账错误二者余额不等原因银企之间，由于结算凭证传递的时间差（原因），而造成的一方已经入账、而另一方因未收到结算凭证，尚未入账的款项。

二、未达账项-未达账项的理解企业已记账企业收款已记企业付款已记银行未记账银行已记账企业未记账银行收款已记银行付款已记企业

对账单日记账二、未达账项-未达账项的四种情况企业已收款银行未收款企业已付款银行未付款银行已收款企业未收款银行已付款企业未付款

二、未达账项-未达账项的调整（补记法）银行已记账银行收款已记银行付款已记企业日记账对账单已记账企业收款已记企业付款已记企业收款已记企业付款已记未记账银行收款已记银行付款已记未记账补记：企业未记补记：银行未记

甲公司2019年12月31日，企业银行存款日记账的余额为5400000元，银行提供的对账单余额为8300000万元，经过逐笔核对，有四笔未达账项，请根据未达账项调节银行存款的余额并编制银行存款余额调节表。三、银行存款余额调节表的编制

项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行存款余额调节表2019年12月31日48000004000009800000加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款98000006000000450000054000008300000企业存入转账支票600万元并登记银行存款增加，但是银行尚未入账。企业开出转账支票450万元并登记银行存款减少，但是银行尚未有记账。企业委托银行代收购货款480万元，银行已收妥并入账，企业尚未收到收款通知银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少，企业尚未收到付款通知调节后的存款余额调节后的存款余额

现金清查要“盘点”，出纳每日要清点。清查人员来清查，出纳人员须在场。白条抵库不能有，“挪用”“私借”是违法。盘点结果编报告，“监”“盘”人员共签章。小结存款清查对“账”“单”，未达账项并不难。时间差异难避免，调表编制是重点。找出哪方没登记，未记录方需补记。调节余额应相等，不等定找原因看。

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