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2025年税务师考试涉税服务实务(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含免税收入200万元，业务招待费80万元，根据《企业所得税法》规定，该企业2024年度应纳税所得额为多少？()

A.820万元

B.800万元

C.880万元

D.1000万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据《个人所得税法》规定，下列哪种所得免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、基本医疗保险等社会保险费

4.企业为员工提供住房补贴，应如何计算个人所得税？()

A.作为工资、薪金所得全额计税

B.按照实际发生额扣除后计税

C.作为专项附加扣除

D.不计入工资、薪金所得

5.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.未按规定申报纳税

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.虚假申报

D.以上都是

6.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法行为时，可以采取哪些措施？()

A.查询存款账户

B.查封、扣押财物

C.查验货物、文件

D.以上都是

7.下列哪种行为不属于违反税收法律、行政法规的行为？()

A.逃税

B.抗税

C.误缴税款

D.拖欠税款

8.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.无形资产的研发费用

C.营业外支出

D.以前年度亏损

9.以下哪种行为属于税务代理业务？()

A.企业内部财务人员代为办理税务事宜

B.会计师事务所为企业提供税务咨询

C.税务师事务所为企业提供税务代理服务

D.企业自行办理税务事宜

10.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，可以采取哪些措施？()

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收强制措施

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税法》规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费

C.捐赠支出

D.财产损失

E.购买固定资产的支出

13.根据《个人所得税法》规定，以下哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.赡养费

14.税务机关在税务检查中，可以采取以下哪些措施？()

A.查询纳税人存款账户

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.调查取证

D.对纳税人采取强制措施

E.对纳税人的生产经营场所进行检查

15.以下哪些行为属于违反税收法律、行政法规的行为？()

A.逃税

B.抗税

C.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

D.拖欠税款

E.误缴税款

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__日止。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于不同级别的应纳税所得额。

19.根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在规定的__内到主管税务机关办理税务登记。

20.增值税专用发票的联次和内容应当包括__、__、__、__和发票代码、发票号码、开票日期、收款人、开票人等信息。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人取得的不符合规定的发票，不得作为增值税进项税额的抵扣依据。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税期限为次月15日内申报纳税，但特殊情况可以延长至次月后15日内。()

A.正确B.错误

24.企业在进行资产折旧时，可以自行选择折旧方法，不受会计准则的约束。()

A.正确B.错误

25.税务机关在税收征收管理中，可以对