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2025年税务师《税法一》消费税计税依据专题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业销售白酒，消费税实行复合计税，已知不含税销售额为100万元，消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤。每斤白酒的消费税计税依据是多少？()

A.100万元

B.102万元

C.102.5万元

D.105万元

2.下列哪种商品不属于消费税的征税范围？()

A.卷烟

B.酒精

C.红酒

D.矿泉水

3.消费税实行复合计税的商品，下列说法正确的是？()

A.计税依据仅包括销售额

B.计税依据包括销售额和消费税额

C.计税依据包括销售额和定额税率

D.计税依据包括销售额、消费税额和定额税率

4.某企业进口应税消费品，消费税税率为10%，已知完税价格为100万元，关税税率为20%，关税为20万元，进口环节的消费税税额是多少？()

A.10万元

B.12万元

C.20万元

D.22万元

5.某企业销售烟叶，消费税实行从量计税，已知销售量为10000箱，每箱消费税税额为5元，该企业应缴纳的消费税税额是多少？()

A.50000元

B.50000元/箱

C.50000元/年

D.50万元

6.消费税的计税依据中，销售额不包括下列哪项？()

A.销售折扣

B.销售返利

C.销售补贴

D.按照规定可予抵扣的进项税额

7.某企业生产汽车轮胎，消费税实行复合计税，已知不含税销售额为200万元，消费税税率为5%，定额税率为0.1元/条。每条汽车轮胎的消费税计税依据是多少？()

A.200万元

B.205万元

C.200.1万元

D.205.1万元

8.某企业进口高档化妆品，消费税税率为15%，关税税率为10%，已知完税价格为100万元，进口环节的消费税税额是多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

9.某企业销售珠宝首饰，消费税实行从价计税，已知不含税销售额为300万元，消费税税率为5%，该企业应缴纳的消费税税额是多少？()

A.15万元

B.15万元/月

C.15万元/年

D.15万元/次

10.某企业销售成品油，消费税实行从量计税，已知销售量为10000吨，每吨消费税税额为0.2万元，该企业应缴纳的消费税税额是多少？()

A.2000元

B.2000万元

C.200万元

D.2000元/吨

二、多选题(共5题)

11.消费税的计税依据可以包括以下哪些内容？()

A.销售额

B.进项税额

C.定额税率

D.销售数量

12.以下哪些情形下，消费税的计税依据可能发生变化？()

A.商品销售价格调整

B.消费税税率调整

C.销售折扣或返利

D.销售数量增加

13.在复合计税的情况下，消费税的计税依据如何确定？()

A.仅以销售额为基础计算

B.以销售额和消费税额为基础计算

C.以销售额和定额税率为基础计算

D.以销售额、消费税额和定额税率为基础计算

14.下列哪些商品属于消费税的征税范围？()

A.卷烟

B.酒精

C.矿泉水

D.高档化妆品

15.以下关于消费税计税依据的说法正确的是？()

A.销售额包括销售折扣

B.销售折扣不计入销售额

C.定额税率与销售额无关

D.销售数量增加会导致计税依据增加

三、填空题(共5题)

16.消费税的计税依据中，销售额是指销售商品、提供应税劳务或从事其他应税活动向购买方收取的全部价款和______。

17.消费税的计税依据，对于实行从价计税的应税消费品，其销售额为______。

18.对于实行从量计税的应税消费品，消费税的计税依据是______。

19.在复合计税的情况下，消费税的计税依据通常包括______和定额税率。

20.进口环节的消费税计税依据通常为______加上关税。

四、判断题(共5题)

21.消费税的计税依据只包括销售额，不包括销售折扣或返利。()

A.正确B.错误

22.实行从量计税的应税消费品，其消费税的计税依据与销售价格无关。()

A.正确B.错误

23.复合计税的应税消费品，其消费税的计税依据只包括销售额。()

A.正确B.错误

24.进口环节的消费税计税依据包括关税在内。()

A.正确B.错误

25.消费税的计税依据在不同情况下都是一样的。()

A.正确