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税务服务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.15%

8.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

9.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

10.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定结果不包括（）

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.A7.B8.B9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照权

3.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

6.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

8.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

9.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

10.下列属于纳税申报方式的有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

6.消费税的计税依据均为不含增值税的销售额。（）

7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，均可抵扣进项税额。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，可以在企业所得税税前全额扣除。（）

9.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

10.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。