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税务副科考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

9.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.税收征管法规定的税务机关的职责不包括？

A.征收税款

B.税务检查

C.税务代理

D.税务处罚

答案：1.B2.D3.C4.A5.D6.D7.D8.D9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进就业

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

4.税务机关有权进行下列税务检查？

A.检查纳税人的账簿

B.责成纳税人提供有关资料

C.询问纳税人与纳税有关的问题

D.到车站检查纳税人托运的货物

5.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.发票的领购方式有？

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.担保发售

7.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记

B.代理纳税申报

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

8.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.土地使用税

C.印花税

D.契税

9.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税务机关要求提供的其他资料

D.发票存根联

10.税务行政处罚的原则包括？

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.处罚与教育相结合原则

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的生活必需品采取税收保全措施。（）

5.所有企业都需要进行税务登记。（）

6.发票可以转借他人使用。（）

7.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，也可以接受税务机关的委托。（）

8.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

9.纳税申报期限和缴纳税款期限是一样的。（）

10.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的计税方法。

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.简述税务登记的作用。

有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，加强税源管理，防止漏征漏管，保证国家税收收入，同时也便于纳税人依法履行纳税义务。

4.简述税务行政处罚的程序。

包括简易程序和一般程序。简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。一般程序包括立案、调查取证、告知、听证、作出处罚决定、送达处罚决定书等环节。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善征管制度、提高征管人员素质、利用信息化手段、加强部门协作、强化税源监控等方面入手，确保税收