2025年税务师考试题库黄金题型及答案.docxVIP

2025年《税务师》考试题库(黄金题型)及答案

一、单项选择题

1.下列关于税收法律关系特点的表述中，错误的是()

A.主体的一方只能是国家

B.权利义务关系具有不对等性

C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

答案：D

解析：税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以主体双方意思表示一致为要件。所以选项D错误。

2.下列各项中，属于税收法律的是()

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：C

解析：选项A，《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规；选项B，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规；选项D，《税务部门规章制定实施办法》属于税务规章。而《中华人民共和国企业所得税法》属于税收法律。所以选项C正确。

3.下列关于税务规章的表述中，正确的是()

A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B.税务规章解释与税务规章具有同等效力

C.税务规章一般自公布之日起施行

D.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决

答案：B

解析：选项A，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C，税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行；选项D，税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。所以选项B正确。

4.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是()

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将委托加工收回的货物用于投资

答案：B

解析：将外购的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于增值税视同销售行为。而将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人以及将委托加工收回的货物用于投资都属于增值税视同销售行为。所以选项B正确。

5.某增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，应按()征收增值税。

A.适用税率

B.简易办法依照3%征收率减按2%征收

C.简易办法依照3%征收率征收

D.简易办法依照5%征收率减按1.5%征收

答案：B

解析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所以选项B正确。

6.下列各项中，应计算缴纳消费税的是()

A.零售环节销售的镀金首饰

B.高档护肤类化妆品的生产销售环节

C.卷烟的批发环节

D.白酒的委托加工环节

答案：A

解析：选项A，镀金首饰在零售环节不缴纳消费税；选项B，高档护肤类化妆品在生产销售环节缴纳消费税；选项C，卷烟在批发环节加征一道消费税；选项D，白酒在委托加工环节缴纳消费税。所以选项A错误。

7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年1月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，另收取手续费1.13万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。

A.6

B.6.15

C.7.5

D.7.65

答案：B

解析：首先将含税收入换算为不含税收入，销售额=(45.2+1.13)÷(1+13%)=41（万元），当月应缴纳消费税=41×15%=6.15（万元）。所以选项B正确。

8.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是()

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于对外捐赠

C.将自产的货物用于连续生产应税产品

D.将自产的货物用于投资

答案：C

解析：企业将资产用于连续生产应税产品，属于资产内部的转移，不视同销售确认收入。而将自产的货物用于职工福利、对外捐赠、投资都属于企业所得税视同销售行为。所以选项C正确。

9.某企业2024年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为70万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2024年度应缴纳企业所得税()万元。

A.32.5

B.37.5

C.42.5

D.47.5

答案：A

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得70万元，免征企业所得税。应