2025重庆国考税务局行测常识税收与经济专项.docxVIP

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2025重庆国考税务局《行测》常识：“税收与经济”专项

一、单选题（共5题，每题2分）

1.2024年重庆市税务局发布《关于支持民营经济发展壮大若干税收政策措施的通知》，明确提出对符合条件的民营企业提供税收减免优惠。以下哪项不属于该政策支持范围？

A.小微企业研发费用加计扣除

B.民营企业购置固定资产增值税分期缴纳

C.民营企业高管个人所得税额外减免

D.民营企业吸纳就业社保费缓缴

2.重庆市某区2024年财政收入中，税收收入占比超过80%。根据税收政策，以下哪项属于中央地方共享税？

A.营业税（已取消）

B.个人所得税

C.增值税

D.资源税

3.2024年重庆市推行“税收大数据赋能经济高质量发展”专项行动，重点优化税收营商环境。以下哪项措施最能体现该政策目标？

A.提高企业申报税收的纸质材料要求

B.建立跨部门税收信息共享平台

C.增加税务稽查频率

D.提高企业税收违法成本

4.重庆市某高新技术企业2023年研发投入占销售收入比例达15%，根据国家税收政策，其可享受税收抵扣优惠。该政策属于以下哪种激励方式？

A.税收返还

B.税收豁免

C.税收抵扣

D.税收补贴

5.2024年重庆市税务局推出“便民办税春风行动”，重点解决企业群众办税缴费难题。以下哪项不属于该行动服务内容？

A.推行“非接触式”办税缴费

B.优化出口退税流程

C.提高个人所得税专项附加扣除比例

D.开展税收政策宣讲会

二、多选题（共5题，每题3分）

1.2024年重庆市税务局发布的《优化营商环境税收政策措施》中，明确提出支持制造业高质量发展，以下哪些措施属于政策内容？

A.对制造业企业固定资产加速折旧

B.提高增值税留抵退税比例

C.减半征收企业所得税

D.对制造业企业研发投入100%加计扣除

2.重庆市某企业2023年出口货物销售额5000万元，根据国家税收政策，其可享受以下哪些税收优惠？

A.出口退税

B.出口免税

C.出口退税率为13%

D.出口退税率为0（免税）

3.2024年重庆市税务局推出“税收助力乡村振兴”专项服务，以下哪些措施属于该政策范畴？

A.对农村合作社增值税免税

B.提高农产品收购进项税额抵扣比例

C.对乡村振兴重点帮扶县企业税收减免

D.延长农村地区纳税人申报期限

4.重庆市某企业2024年申请税收留抵退税，以下哪些情形可能导致退税失败？

A.企业会计处理不规范

B.未按规定缴纳社保费

C.资产负债率过高

D.未达到小型微利企业标准

5.2024年重庆市税务局开展“减税降费”专项督查，重点检查以下哪些政策落实情况？

A.小型微利企业所得税减免

B.增值税留抵退税

C.个人所得税专项附加扣除

D.企业社保费缓缴

三、判断题（共5题，每题2分）

1.重庆市某企业2023年亏损50万元，根据税收政策，其亏损可结转5年弥补。（×）

2.个人所得税综合所得适用税率最高为45%。（√）

3.重庆市2024年对高新技术企业企业所得税减按10%征收。（×，应为15%）

4.出口货物退税率越高，企业受益越大。（×，需结合成本核算）

5.税收优惠政策仅适用于国有企业，民营企业无法享受。（×）

四、简答题（共2题，每题5分）

1.简述重庆市税务局2024年“税收助力民营经济发展”的主要措施及其意义。

2.简述增值税留抵退税政策对重庆市制造业企业的影响。

五、论述题（1题，10分）

结合重庆市2024年税收政策，分析税收如何促进经济高质量发展，并提出优化建议。

答案与解析

一、单选题

1.C

解析：民营企业高管个人所得税额外减免不属于国家或重庆市税收政策支持范围，个人所得税统一按累进税率征收。

2.C

解析：增值税属于中央地方共享税，营业税已取消，个人所得税和企业所得税为中央税，资源税为地方税。

3.B

解析：跨部门税收信息共享平台是优化营商环境的典型措施，A、C、D均与政策目标不符。

4.C

解析：税收抵扣是企业所得税优惠政策常见形式，A为直接退还，B为免征，D为补贴。

5.C

解析：个人所得税专项附加扣除比例由中央统一规定，地方无法调整。

二、多选题

1.A、B、D

解析：C错误，制造业企业所得税减按15%征收。

2.A、B

解析：出口退税率为0或13%根据政策确定，D错误。

3.A、B、C

解析：D属于延长申报期限，与乡村振兴无关。

4.A、B

解析：C、D与退税无关。

5.A、B

解析：C、D属于个人所得税政策，非减税降费范畴。

三、判断题

1.×

解析：亏损结转年限为5年，但需符合税法规定条件。

2.√

解析：个人所得税最高适用税率45%。

3.×

解析：重庆