2025年税务师《税法法规与税务实务》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年税务师《税法法规与税务实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，在何种情况下可以申请减免税（）

A.仅在不可抗力期间

B.不可抗力期间及结束后一年内

C.不可抗力期间及结束后三年内

D.不可抗力期间及结束后五年内

答案：C

解析：根据相关规定，纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，可以在不可抗力期间及结束后三年内申请减免税。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害等。纳税人需提供相关证明材料，经税务机关审核批准后，可以依法减免税。

2.企业发生的下列支出中，哪一项不得税前扣除（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.赞助非广告性质的支出

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费等，准予在税前扣除。但赞助非广告性质的支出，如赞助体育比赛、文化艺术活动等，一般不得税前扣除，除非符合特定条件并经过税务机关核准。

3.个体工商户的生产经营所得适用何种税率（）

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.七级超额累进税率

D.固定税率

答案：C

解析：个体工商户的生产经营所得适用七级超额累进税率，税率为5%至35%。具体税率根据应纳税所得额的不同区间确定，体现了税负递增的原则，以调节收入分配。

4.企业购置用于生产经营的固定资产，其折旧费用如何处理（）

A.立即全额计入当期损益

B.不予扣除

C.按规定年限分期扣除

D.折旧费用不得税前扣除

答案：C

解析：企业购置用于生产经营的固定资产，其折旧费用应按规定年限分期扣除，计入各期损益。这一规定体现了税收的递延效应，鼓励企业进行设备更新和技术改造。

5.个人所得税的纳税义务发生时间如何确定（）

A.收入支付时

B.收入实现时

C.税务机关确定时

D.财务年度末

答案：B

解析：个人所得税的纳税义务发生时间为收入实现时。这意味着当个人取得收入时，就需要依法纳税，无论收入是否已经实际支付。这一规定确保了税收的及时性和有效性。

6.哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款（）

A.企业经营状况良好

B.纳税人自愿

C.纳税人因特殊困难，经税务机关批准

D.纳税人信用良好

答案：C

解析：纳税人因特殊困难，经税务机关批准，可以申请延期缴纳税款。特殊困难包括但不限于自然灾害、事故灾难、公共卫生事件等导致纳税人出现严重财务困难的情形。税务机关会根据纳税人提供的证明材料，审核其申请是否符合延期缴纳税款的条件。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除原则是什么（）

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.收付实现制原则

D.配比原则

答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其扣除原则是实际发生原则。这意味着只有当支出实际发生时，才能在税前扣除。这一原则确保了税收的公平性和合理性，避免了虚列支出和偷税漏税行为。

8.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取哪些措施（）

A.查询银行账户

B.查阅账簿凭证

C.调查相关证人

D.以上都是

答案：D

解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取多种措施，包括查询银行账户、查阅账簿凭证、调查相关证人等。这些措施旨在全面了解纳税人的纳税情况，确保其依法纳税。税务机关在采取这些措施时，必须依法进行，并尊重纳税人的合法权益。

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目（）

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.职工工资、津贴、补贴

C.社会保险费、住房公积金

D.报销的差旅费

答案：A

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。这些扣除项目旨在减轻纳税人的税收负担，特别是那些有家庭负担和特殊困难的纳税人。纳税人需要提供相关证明材料，经税务机关核实后，才能享受专项附加扣除。

10.企业发生的下列支出中，哪一项属于不征税收入（）

A.财政拨款

B.贷款利息收入

C.投资收益

D.资产处置收益

答案：A

解析：企业发生的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。这些收入不属于企业的生产经营收入，因此不征税。贷款利息收入、投资收益、资产处置收益等属于企业的生产经营收入，需要依法纳税。

11.纳税人因改变住所而涉及税务处理时，通常需要办理什么手续（）

A.纳税人变更登记

B.纳税人跨区域迁移手续

C.注销税务登记

D.住所变更备案

答案：A

解析：纳税人因