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2025年会计从业资格考试《税收法规》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人因不可抗力导致申报期无法按期办理纳税申报的，应（）

A.罚款并补报

B.延期申报，但无需说明理由

C.延期申报，并如实说明情况

D.终止纳税义务

答案：C

解析：根据税收征管相关规定，纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报的，应当如实向税务机关说明情况，并申请延期申报。税务机关会根据实际情况审核，批准延期的期限一般不会太长。如果隐瞒不报或虚假申报，将承担相应的法律责任。因此，选项C是正确的。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，除特殊规定外，应（）

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

答案：A

解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是税收优惠政策的一部分，旨在减轻企业的税收负担，促进经济发展。因此，选项A是正确的。

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，采用何种计税方法（）

A.税前扣除法

B.税后扣除法

C.一般计税方法

D.简易计税方法

答案：C

解析：增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，通常采用一般计税方法。这种方法下，纳税人按照销售额和适用的税率计算应纳税额，然后扣除进项税额。一般计税方法适用于规模较大、会计核算健全的企业。因此，选项C是正确的。

4.个人所得税法规定，居民个人取得的工资、薪金所得，应如何计算（）

A.以每月收入全额为应纳税所得额

B.以每月收入减除费用后的余额为应纳税所得额

C.以每年收入全额为应纳税所得额

D.以每年收入减除费用后的余额为应纳税所得额

答案：B

解析：根据个人所得税法的规定，居民个人取得的工资、薪金所得，应以其每月收入减除费用后的余额为应纳税所得额。这里的费用标准是固定的，一般为每月5000元。因此，选项B是正确的。

5.企业发生的与生产经营活动无关的支出，在计算应纳税所得额时，应（）

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

答案：C

解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。这是为了防止企业将非经营性支出混入经营性支出，从而虚减应纳税所得额。因此，选项C是正确的。

6.纳税人销售货物或提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，税务机关应如何处理（）

A.按照纳税人自行申报的价格征税

B.按照市场平均价格征税

C.按照纳税人最近时期的平均销售价格征税

D.参照同类货物的销售价格确定销售额

答案：D

解析：根据增值税法的规定，纳税人销售货物或提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权参照同类货物的销售价格确定销售额。这是为了防止纳税人通过低价销售来逃避税款。因此，选项D是正确的。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以（）

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

答案：B

解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除的比例有限制。一般而言，扣除的比例不得超过企业年度利润总额的12%。因此，选项B是正确的。

8.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内取得的所得，应如何征税（）

A.按照中国居民个人的税率征税

B.按照其实际居住时间的税率征税

C.按照其实际所得的来源地税率征税

D.免税

答案：C

解析：根据个人所得税法的规定，非居民个人在中国境内取得的所得，应按照其实际所得的来源地税率征税。这是为了体现税收公平原则，防止非居民个人通过在中国境内取得所得来逃避税款。因此，选项C是正确的。

9.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，采用何种计税方法（）

A.税前扣除法

B.税后扣除法

C.一般计税方法

D.简易计税方法

答案：D

解析：增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时，通常采用简易计税方法。这种方法下，纳税人按照销售额和适用的征收率计算应纳税额，不能抵扣进项税额。简易计税方法适用于规模较小、会计核算不健全的企业。因此，选项D是正确的。

10.企业发生的与其生产经营活动有关的利息支出，在计算应纳税所得额时，应（）

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况扣除

答案：A

解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的利息支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这是为了鼓励企业进行投资和融资，促进经济发展。因此，选项A是正确的。

11.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完