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2025年税制增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据增值税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

2.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，该税率称为：

A.优惠税率

B.一般税率

C.征收率

D.减免税率

答案：B

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

4.增值税纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费，其进项税额：

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.减半抵扣

D.按比例抵扣

答案：B

5.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.消费税专用发票

D.消费税普通发票

答案：A

6.增值税纳税人出口货物，按照规定可以退还：

A.全部进项税额

B.部分进项税额

C.全部销项税额

D.部分销项税额

答案：A

7.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以：

A.不需要申报纳税

B.按小规模纳税人纳税

C.按一般纳税人纳税

D.免税

答案：B

8.增值税纳税人提供的公共交通运输服务，适用的税率是：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：B

9.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照规定可以：

A.按一般纳税人税率纳税

B.按小规模纳税人税率纳税

C.减半征收增值税

D.免税

答案：C

10.增值税纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期申报纳税的，可以：

A.免税

B.减半征收

C.延期申报纳税

D.不需要申报纳税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

E.提供金融服务

答案：A,B,C,D

2.增值税纳税人适用的税率包括：

A.一般税率

B.优惠税率

C.征收率

D.减免税率

E.出口退税率

答案：A,B,C,D,E

3.增值税纳税人不得抵扣的进项税额包括：

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于个人消费的货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于出口的货物

E.购进用于免税项目的货物

答案：A,B,C,E

4.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具的发票包括：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.消费税专用发票

D.消费税普通发票

E.行业发票

答案：A,B

5.增值税纳税人出口货物，可以退还的税额包括：

A.全部进项税额

B.部分进项税额

C.全部销项税额

D.部分销项税额

E.出口退税额

答案：A,E

6.增值税纳税人发生应税行为，可以按小规模纳税人纳税的情形包括：

A.销售额未达到规定标准

B.发生应税行为未达到规定标准

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

E.提供金融服务

答案：A,B

7.增值税纳税人提供的公共交通运输服务，适用的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.优惠税率

答案：B,D

8.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，可以：

A.按一般纳税人税率纳税

B.按小规模纳税人税率纳税

C.减半征收增值税

D.免税

E.按规定税率纳税

答案：C,E

9.增值税纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期申报纳税的，可以：

A.免税

B.减半征收

C.延期申报纳税

D.不需要申报纳税

E.按规定税率纳税

答案：C,E

10.增值税纳税人适用的征收率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

答案：D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

答案：正确

2.增值税纳税人出口货物，按照规定可以退还全部进项税额。

答案：错误

3.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以按小规模纳税人纳税。

答案：正确

4.增值税纳税人提供的公共交通运输服务，适用的税率是13%。

答案：错误

5.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照规定可以减半征收增值税。

答案：正确

6.增值税纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期申报纳税的，可以延期申报纳税。

答案：正确

7.增值税纳税人适用的税率包括一般税率、优惠税率、征收率和减免税率。

答案：正确

8.增值税纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费，其进项税额可以抵扣。

答案：错误

9.增值税纳税人提供的金融服务