工程项目成本预算编制及执行报告表.docVIP

工程项目成本预算编制及执行报告表工具指南

一、应用场景与价值定位

本工具适用于各类工程项目的全生命周期成本管控，涵盖房屋建筑、市政工程、公路桥梁、工业安装等多个领域。具体场景包括：项目立项阶段的成本匡算与可行性研究、招投标阶段的预算编制与报价依据、施工过程中的成本动态跟踪与偏差分析、项目竣工后的成本总结与绩效考核。通过系统化记录预算编制依据、执行过程及差异原因，可为项目决策提供数据支撑，强化成本风险预警，实现“事前有预算、事中有控制、事后有分析”的管理目标，助力企业提升资源利用效率与项目盈利能力。

二、标准化操作流程

（一）前期准备与资料梳理

明确项目范围与目标

核实项目设计图纸、施工合同、招投标文件，明确工程量清单、施工工艺、工期要求及质量标准，保证预算范围与实际工程内容一致。

确认项目成本管控目标（如总成本限额、成本降低率等），作为预算编制的基准。

收集基础数据

整理人工、材料、机械的市场价格信息（如当地造价部门发布的指导价、供应商报价、历史项目数据）。

收集企业内部成本定额、费用标准（如管理费费率、规费计取规则）及项目团队配置计划。

组建工作小组

由项目经理牵头，成员包括预算编制人、成本会计、技术负责人、采购专员等，明确职责分工（如技术负责人提供施工方案细节，采购专员确认材料价格）。

（二）成本预算编制细化

分解成本科目

按照工程成本构成，将总预算分解为直接成本、间接成本及其他费用三大类，并逐级细化：

直接成本：材料费（主材、辅材）、人工费（各工种用工量）、机械使用费（设备租赁/购置费、燃料动力费）、措施费（脚手架、模板、安全文明施工费等）。

间接成本：管理费（管理人员薪酬、办公费、差旅费）、规费（社保、公积金、工程排污费等）。

其他费用：风险预备费（一般按直接成本的3%-5%计提）、税费（增值税、附加税等）。

计算各项成本费用

材料费：根据工程量清单×材料单价（含运输、损耗费），例：混凝土工程量1000m3，单价350元/m3，材料费=1000×350=35万元。

人工费：用工量×日工资标准，例：钢筋工200工日，日工资300元/工日，人工费=200×300=6万元。

机械费：设备台班数×台班单价，例：塔吊租赁50台班，台班单价1200元/台班，机械费=50×1200=6万元。

间接费用：按直接成本的一定比例计提，例：管理费费率8%，直接成本合计80万元，管理费=80×8%=6.4万元。

预算审核与定稿

编制人完成初稿后，由技术负责人核实施工方案与工程量的匹配性，成本会计*审核费用计算的准确性；

项目经理组织召开预算评审会，各部门对争议项（如材料价格波动、措施费合理性）进行讨论调整，形成最终预算方案，经企业分管领导*审批后执行。

（三）执行过程动态跟踪

建立成本台账

按月/季度收集实际成本数据，由成本会计*负责录入《项目成本执行台账》，记录各项费用的发生时间、金额、用途及凭证编号（如材料入库单、人工考勤表、机械租赁发票）。

示例：3月份采购钢材实际支出28万元（预算30万元），人工费实际支出5.8万元（预算6万元）。

对比分析差异

每月末将实际成本与预算成本进行对比，计算差异额（实际-预算）和差异率（差异额/预算×100%），重点分析超支或节约较大的科目（如差异率超过±10%的需重点关注）。

例：材料费差异额=-2万元，差异率=-6.67%（节约）；机械费差异额=+1.2万元，差异率=+20%（超支）。

组织成本分析会

项目经理每月召开成本分析会，由预算编制人汇报差异情况，技术负责人分析施工工艺对材料消耗的影响，采购专员*说明材料价格波动原因，共同制定改进措施。

（四）执行报告编制与输出

填写《工程项目成本执行报告表》

按模板要求汇总报告期内（月/季/年）的预算成本、实际成本、差异数据，并附差异原因分析（主观/客观）及改进措施。

例：机械费超支原因为设备故障导致台班延长，改进措施为加强设备日常维护，租赁备用机械应对突发情况。

报告审核与上报

报告编制完成后，经项目经理、成本负责人签字确认，上报企业成本管理部门及分管领导*，作为项目绩效考核与后续成本管控的依据。

（五）审核归档与持续优化

资料归档

项目竣工后，将预算编制底稿、审批文件、成本台账、执行报告等整理成册，按企业档案管理规定归档保存，期限不少于5年。

经验总结

组织项目团队总结预算编制的准确性（如预算与最终结算的差异率）、成本管控的有效措施及存在问题，形成《项目成本管理总结报告》，为后续项目提供参考。

三、模板表格设计

表1：工程项目成本预算编制表

（单位：万元）

序号

成本类别

二级科目

预算金额

编制依据

编制人

审核人

编制日期

1

直接成本

材料费

80.00

工程量清单×材料单价

*

*

2023-01-15

1.1

主材（钢材）

45.00

图纸用量