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2025国考南昌市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目

南昌市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业存在利用税收优惠政策避税、虚开发票等问题。请根据给定材料，归纳南昌市税务稽查部门在打击此类违法行为时面临的主要挑战，并简要分析其成因。（字数不超过300字）

答案

南昌市税务稽查部门在打击企业避税、虚开发票等违法行为时面临以下挑战：

（1）政策理解偏差：部分企业对税收优惠政策理解不透彻，利用政策漏洞进行避税。

（2）稽查手段不足：传统稽查方式难以应对大数据、跨境电商等新型避税手段。

（3）监管协同不畅：跨部门信息共享机制不完善，导致违法线索难以整合。

（4）企业配合度低：部分企业故意隐瞒账目，增加稽查难度。

成因包括政策宣传力度不够、技术手段滞后、跨部门协作机制不健全等。

解析

本题考察归纳概括能力，需从材料中提炼关键挑战并分析原因，注意逻辑清晰、语言精练。

2.题目

根据给定材料，概括南昌市税务稽查部门在优化纳税服务过程中采取的主要措施及其成效。（字数不超过350字）

答案

南昌市税务稽查部门优化纳税服务的措施及成效如下：

（1）推行“互联网+税务”：建立线上稽查平台，提升违法线索发现效率。

（2）开展专项培训：针对中小企业进行税收政策解读，减少因政策误解导致的违规。

（3）建立信用监管体系：对合规企业降低稽查频次，对高风险企业加强监管。

（4）加强税企沟通：设立热线咨询，及时解答企业疑问。

成效：稽查效率提升30%，企业合规率提高20%，纳税人满意度显著增强。

解析

本题需结合材料中的具体措施和成效进行概括，避免主观臆断，突出数据支撑。

3.题目

阅读材料，归纳南昌市税务稽查部门在稽查过程中发现的主要涉税风险点。（字数不超过300字）

答案

南昌市税务稽查过程中发现的主要涉税风险点包括：

（1）虚开发票：部分企业通过虚构交易虚开发票骗取进项抵扣。

（2）隐瞒收入：个体工商户及小微企业账目不健全，故意少报收入。

（3）滥用税收优惠：通过虚构关联交易享受高新技术企业税收减免。

（4）跨境避税：利用“走出去”政策漏洞转移利润避税。

（5）账务混乱：现金交易占比高，难以追溯资金流向。

解析

本题需聚焦材料中的涉税风险行为，避免泛泛而谈，突出行业特点。

二、综合分析类（共2题，每题15分）

4.题目

南昌市税务稽查部门在稽查中发现，部分新兴行业（如直播电商、平台经济）存在税收征管难题。请结合材料，分析该问题产生的原因，并提出改进建议。（字数不超过400字）

答案

原因：

（1）交易模式灵活：新兴行业多采用预付账款、佣金结算等方式，传统税法难以适用。

（2）监管手段滞后：大数据分析能力不足，难以追踪高频交易和资金流向。

（3）政策空白：部分新型商业模式未明确税收归属，企业存在侥幸心理。

（4）跨区域协作难：平台经济涉及多地，税源分配和稽查协调复杂。

建议：

（1）完善税收政策，明确新兴行业税收标准。

（2）加强大数据监管，建立智能稽查系统。

（3）推动跨部门信息共享，形成监管合力。

（4）加强税企沟通，引导企业主动合规。

解析

本题需结合行业特点分析问题，建议要具有针对性和可操作性。

5.题目

材料显示，南昌市税务稽查部门在稽查过程中遭遇部分企业“暴力抗税”现象。请分析该现象背后的深层次原因，并提出对策。（字数不超过400字）

答案

原因：

（1）法律意识淡薄：部分企业对税收法规缺乏敬畏，认为抗税能逃避处罚。

（2）利益驱动：企业为减少税负，铤而走险，忽视法律后果。

（3）稽查手段单一：传统稽查方式易引发企业抵触情绪，导致冲突升级。

（4）社会舆论影响：部分企业通过舆论造势，试图干扰稽查工作。

对策：

（1）加强普法宣传，提升企业合规意识。

（2）优化稽查方式，减少执法冲突。

（3）完善法律保障，对暴力抗税行为严厉打击。

（4）建立税企良性沟通机制，化解矛盾。

解析

本题需从法律、经济、社会等多角度分析原因，对策要兼顾法律威慑和人文关怀。

三、提出对策类（共1题，20分）

6.题目

南昌市税务稽查部门在稽查中发现，部分农村地区小规模纳税人存在“零申报”现象，导致国家税款流失。请结合材料，提出切实可行的解决措施。（字数不超过500字）

答案

解决措施：

（1）加强政策宣传：通过村务公开、税务下乡等方式，讲解税收政策，消除企业误解。

（2）优化申报系统：开发简易申报工具，降低农村纳税人申报门槛。

（3）建立动态监控机制：利用大数据分析零申报企业，重点稽查疑似避税行为。

（4）加强税务辅导：组织税收培训，帮助小规模纳税人规范账务管理。

（5）引入第三方监管：联合金融机构核查资金流水，防止虚列成本。

（6）落实激励机制：对合规申报企业给予税收优惠