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2025年会计师《企业财税筹划》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在进行税务筹划时，首要考虑的因素是（）

A.减少税负

B.遵守税法

C.提高利润

D.增加收入

答案：B

解析：税务筹划必须在遵守税法的前提下进行，合法合规是企业财务活动的底线。虽然减少税负和提高利润是税务筹划的目标，但前提是必须符合税法规定。增加收入虽然重要，但并非税务筹划的首要考虑因素。因此，遵守税法是企业进行税务筹划的首要考虑因素。

2.企业选择不同的组织形式进行税务筹划时，主要考虑的因素是（）

A.企业规模

B.所得税税率

C.行业特点

D.资金需求

答案：B

解析：不同的组织形式（如个体工商户、合伙企业、有限责任公司等）其所得税税率不同，这是企业选择不同组织形式进行税务筹划时主要考虑的因素。企业规模、行业特点、资金需求等因素虽然也会影响企业的组织形式选择，但所得税税率是直接影响税负的关键因素。

3.企业在采购过程中进行税务筹划时，通常采用的方法是（）

A.选择现金支付

B.选择赊账支付

C.选择预付账款

D.选择分期付款

答案：B

解析：赊账支付可以延迟纳税义务的发生时间，从而为企业提供一定的资金周转时间，有利于企业的现金流管理。选择现金支付、预付账款和分期付款等方式，虽然也会影响企业的现金流，但赊账支付在税务筹划方面的效果更为显著。

4.企业在销售过程中进行税务筹划时，通常采用的方法是（）

A.提高销售价格

B.降低销售价格

C.选择现金收款

D.选择分期收款

答案：D

解析：分期收款可以延迟纳税义务的发生时间，从而为企业提供一定的资金周转时间，有利于企业的现金流管理。提高销售价格和降低销售价格虽然会影响企业的收入和利润，但税务筹划方面的效果不如分期收款显著。选择现金收款虽然可以立即获得收入，但也需要立即承担纳税义务。

5.企业在固定资产折旧方面进行税务筹划时，通常采用的方法是（）

A.直线法折旧

B.加速折旧法

C.工作量法折旧

D.平均年限法折旧

答案：B

解析：加速折旧法可以在固定资产使用前期多提折旧，从而减少前期的应纳税所得额，实现税负的递延。直线法折旧、工作量法折旧和平均年限法折旧等方式虽然也是常见的折旧方法，但在税务筹划方面的效果不如加速折旧法显著。

6.企业在存货管理方面进行税务筹划时，通常采用的方法是（）

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.移动平均法

答案：B

解析：后进先出法可以在物价上涨时，将后购入的存货成本计入当期费用，从而减少当期的应纳税所得额，实现税负的递延。先进先出法、加权平均法和移动平均法等方式虽然也是常见的存货计价方法，但在税务筹划方面的效果不如后进先出法显著。

7.企业在工资薪金支出方面进行税务筹划时，通常采用的方法是（）

A.尽量减少工资支出

B.尽量增加工资支出

C.选择现金发放

D.选择非现金发放

答案：B

解析：工资薪金支出是企业的税前扣除项目，增加工资支出可以减少企业的应纳税所得额，从而实现税负的递延。选择现金发放或非现金发放虽然会影响企业的现金流，但税务筹划方面的效果不如增加工资支出显著。

8.企业在捐赠支出方面进行税务筹划时，通常采用的方法是（）

A.选择现金捐赠

B.选择实物捐赠

C.选择捐赠给特定机构

D.选择捐赠给营利性机构

答案：B

解析：实物捐赠可以按照公允价值扣除，而现金捐赠的扣除限额较低。选择捐赠给特定机构或营利性机构虽然也会影响捐赠的税务效果，但实物捐赠在税务筹划方面的效果更为显著。

9.企业在进行税务筹划时，需要考虑的主要风险是（）

A.税法变化风险

B.经营风险

C.资金风险

D.市场风险

答案：A

解析：税法变化风险是企业进行税务筹划时需要考虑的主要风险，税法的调整可能会影响企业的税务筹划方案，从而带来税务风险。经营风险、资金风险和市场风险虽然也是企业面临的风险，但在税务筹划方面的直接影响不如税法变化风险显著。

10.企业在进行税务筹划时，通常需要遵循的原则是（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性原则

D.公平性原则

答案：A

解析：合法性原则是企业进行税务筹划时需要遵循的首要原则，税务筹划必须在遵守税法的前提下进行，非法的税务筹划不仅不能带来预期的效果，还可能给企业带来严重的法律后果。效益性原则、风险性原则和公平性原则虽然也是企业进行税务筹划时需要考虑的因素，但合法性原则是首要原则。

11.企业在选择融资方式时，从税务筹划角度考虑，通常优先考虑的方式是（）

A.发行股票

B.银行借款

C.发行债券

D.内部积累

答案：B

解析：银行借款的