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2025年成人自考-自考专科(会计)-中国税制：00146历年参考题典型考点含答案解析

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，卷烟的税率是（）

A.10%

B.20%加0.003元/支

C.30%

D.5%

【参考答案】B

【解析】卷烟适用20%从价税加0.003元/支从量税，其他应税消费品统一为10%税率。B正确。A、C、D不符合实际税率。

2、某企业2023年应纳税所得额120万元，适用企业所得税税率（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

【参考答案】B

【解析】企业所得税基本税率为25%，应纳税所得额在100万至300万部分适用25%税率。B正确。A、C、D为干扰项。

3、根据《个人所得税法》，纳税人子女教育专项附加扣除标准为（）

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

【参考答案】C

【解析】子女教育每月1000元/孩，全年12000元，但政策中可能简化表述为“10000元”。C最接近。A、B、D数值不符。

4、房产税中，从租计征的应税房产租金收入适用税率（

A.12%

B.4%

C.5%

D.10%

【参考答案】A

【解析】从租计征房产税税率为12%，从价计征为1.2%。A正确。B、C、D为干扰项。

5、关税完税价格中，“成交价格”的构成包括（）

A.购买价格+运费+保险费

B.购买价格+关税+增值税

C.购买价格关税+消费税

D.购买价格+运费+包装费

【参考答案】A

【解析】关税完税价格=FOB价+运+保险费，但需调整货币单位。A最符合。B、C、D为错误组合。

6、契税的税率幅度是（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

【参考答案】A

【解析】契税税率为3%-5%，但政策中可能表述为“%-3%”或“3%-5%”。A更接近实际。B、C、D错误。

7、印花税中，借款合同按（）计税

A.本金金额

B.利息金额

C.本息合计

D.本金+利息+手续费

【参考答案】B

【解析】借款合同按借款金额的0.005%贴花，仅利息部分。B正确。A、C、D为干扰项。

8、车船税中，载货汽车按（）确定税额

A.车重

B.核定载重质量

C.净吨位

D.排量

【参考答案】B

【解析】载货汽车按净吨位计税，但政策中可能表述为“核定载重质量”。B正确。A、C、D错误。

9、环境保护税中，应税大气污染物包括（）

A.二氧化硫

B.碳排放

C.氨

D.氮氧化物

【参考答案】ABD

【解析】大气污染物包括二氧化硫、氮氧化物、氨等，但碳排放不征税。ABD正确。C为干扰项。

10、增值税小规模纳税人季度销售额未超30万元，可享受（）优惠

A.免征增值税

B.减按50%征收

C.减按80%征收

D.免征附加税费

【参考答案】A

【解析】小规模纳税人季度销售额30万以下免征增值税，但附加税费仍需缴纳。A正确。B、C、D错误。

11、2023年某化妆品厂生产高档化妆品，适用消费税税率（），其中“贵重首饰及珠宝玉石”税率为30%。

A.13%

B.30%

C.5%

D.15%

【参考答案】B

【解析】高档化妆品适用消费税税率30%，选项B正确。增值税税率13%适用于一般货物，选项A错误；选项C为小规模纳税人增值税征收率，选项D为超豪华小汽车加征10%的特别消费税，均不适用本题场景。

12、企业所得税纳税人适用25%税率，但下列情况可享受减按（）征收（2023年政策）？

【】A.高新技术企业B.小型微利企业C.个人独资企业D.增值税小规模纳税人

【参考答案】B

【解析】小型微利企业年应纳税所得额≤300万元的部分，减按20%计入应纳税所得额。选项A适用15%优惠税率，选项C为纳税人，选项D与所得税税率无关，均不符合题意。

13、房产税从价计征时，应税房产原值扣除比例（）？

A.10%

B.20%

C.30%

D.不扣除

【参考答案】B

【解析】从价计征房产税按房产原值扣除20%后余值计税，从租计征按租金收入的12%计税。选项A为土地增值税扣除比例，选项C为契税首套房扣除比例，均不适用。

14、契税首套房优惠税率（）？

.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

【参考答案】A

【解析】套房契税税率减按1%，二套房及多套按1.5%-3%执行。选项B为二套房税率下限，选项C为非首套房标准税率，选项D为商业地产税率。