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作业预算

目录01作业预算的定义02作业预算的适用范围03作业预算的应用04作业预算的评价

作业预算，是指基于“作业消耗资源、产品消耗作业”的原理，以作业管理为基础的预算管理方法。作业预算是在传统预算方法的基础上，结合全面质量管理、作业成本法和作业管理的理念设计的一种新的预算管理方法。作业管理，是指通过作业分析及改造企业的作业和业务流程，以更好地满足顾客和其他外部利益相关者的要求。1作业预算的定义

具有作业类型较多且作业链较长、管理层对预算编制的准确性要求较高生产过程多样化程度较高间接或辅助资源费用所占比重较大3212作业预算的适用范围及选择

确定各类作业需求量一确定资源费用需求量二平衡资源费用需求量与供给量三3作业预算的应用——应用程序

编制资源费用预算四作业预算评审五作业预算控制和分析六3作业预算的应用——应用程序

确定各类作业需求量一企业应根据预测期销售量和销售收入预测各相关作业中心的产出量（或服务量），进而按照作业与产出量（或服务量）之间的关系，分别按产量级作业、批别级作业、品种级作业、客户级作业、设施级作业等计算各类作业的需求量。企业一般应先计算主要作业的需求量，再计算次要作业的需求量。3作业预算的应用——应用程序

产量级作业需求量1A品种级作业需求量3设施级作业需求量524批别级作业需求量客户级作业需求量3作业预算的应用——应用程序

3作业预算的应用——应用程序?

?确定资源费用需求量二3作业预算的应用——应用程序

资源费用供给量是指企业目前经营期间所拥有并能投入作业的资源费用数量。企业应检查资源费用需求量与供给量是否平衡，即资源的需求量必须与资源供应量一致。如果预测的资源需求量等于或大致上（在一个可接受的限度内）等于资源的供给量，则资源达到了经营平衡。平衡资源费用需求量与供给量三3作业预算的应用——应用程序

?编制资源费用预算四3作业预算的应用——应用程序

作业预算初步编制完成后，企业应组织相关人员进行预算评审。预算评审小组一般应由企业预算管理部门、运营与生产管理部门、作业及流程管理部门、技术定额管理部门等组成。评审小组应从业绩要求、作业效率要求、资源效益要求等多个方面对作业预算进行评审，评审通过后上报企业预算管理决策机构进行审批。作业预算评审五3作业预算的应用——应用程序

分解控制企业应按照作业中心和作业进度进行作业预算控制，通过把预算执行的过程控制精细化到作业管理层次，把控制重点放在作业活动驱动的资源上，实现生产经营全过程的预算控制。作业预算控制和分析六3作业预算的应用——应用程序

分析优化作业预算分析主要包括资源动因分析和作业动因分析。资源动因分析主要揭示作业消耗资源的必要性和合理性，发现减少资源浪费、降低资源消耗成本的机会，提高资源利用效率；作业动因分析主要揭示作业的有效性和增值性，减少无效作业和不增值作业，不断地进行作业改进和流程优化，提高作业产出效果。作业预算控制和分析六3作业预算的应用——应用程序

作业预算使用作业成本动因，能很清楚地看出资源的耗费与产出之间的关系，通过总体作业优化实现最低的资源费用耗费，创造最大的产出成果。作业预算可以更准确地确定成本，尤其是在追踪多个部门或多个产品的成本时。作业预算可以促进员工对业务和预算的支持，有利于预算的执行。基于作业需求量配置资源，避免了资源配置的盲目性。作业预算评价——优点1234

作业预算缺点预算的建立过程复杂，需要详细地估算生产和销售对作业和资源费用的需求量，并测定作业消耗率和资源消耗率，数据收集成本较高。如果设计和维持作业预算制度的成本大于由作业预算制度所带来的成本节约，实行作业预算就得不偿失。作业预算评价

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