2025国考大连增值税与企业所得税基础知识题库.docxVIP

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2025国考大连增值税与企业所得税基础知识题库

一、单选题（每题1分，共10题）

1.大连某软件开发公司2024年取得软件产品销售收入500万元，符合免税条件，其增值税应纳税额为多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

2.大连某餐饮企业2024年提供餐饮服务，取得含税收入117万元，其增值税销项税额为多少？

A.15.3万元

B.17.1万元

C.19.5万元

D.21.8万元

3.大连某外贸企业出口货物，离岸价折合人民币200万元，适用出口退税率13%，其应退税额为多少？

A.26万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

4.大连某房地产企业2024年销售自行开发的房地产项目，取得收入8000万元，成本6000万元，其企业所得税应纳税所得额为多少？

A.2000万元

B.2400万元

C.2800万元

D.3200万元

5.大连某小型微利企业2024年应纳税所得额50万元，其企业所得税实际税负为多少？

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.15%

6.大连某企业2024年发生广告费支出300万元，上年结转50万元，当年销售收入2000万元，其税前扣除限额为多少？

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

7.大连某企业2024年发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润2000万元，税前扣除限额为多少？

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

8.大连某高新技术企业2024年应纳税所得额300万元，其企业所得税实际税负为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.大连某企业2024年取得租金收入100万元，适用增值税税率9%，其增值税销项税额为多少？

A.9万元

B.10.8万元

C.12万元

D.13.8万元

10.大连某企业2024年发生业务招待费支出60万元，其会计利润2000万元，税前扣除限额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

二、多选题（每题2分，共5题）

1.大连某企业2024年取得的下列收入中，属于增值税应税收入的有？

A.出售旧设备收入

B.提供技术咨询收入

C.出口货物收入

D.转让土地使用权收入

2.大连某企业2024年发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除范围的有？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

3.大连某企业2024年适用的下列税收优惠政策中，适用于小型微利企业的有？

A.企业所得税减免

B.增值税留抵退税

C.软件产品增值税即征即退

D.研发费用加计扣除

4.大连某房地产企业2024年取得的下列收入中，属于企业所得税应税收入的有？

A.出售开发产品收入

B.出租开发产品收入

C.出口开发产品收入

D.自用开发产品收入

5.大连某企业2024年发生的下列行为中，可能触发增值税留抵退税的有？

A.海关保税进口料件加工

B.出口货物退税率高于进项税率

C.零税率服务出口

D.小型微利企业免征增值税

三、判断题（每题1分，共10题）

1.大连某企业出口货物，离岸价折合人民币200万元，适用出口退税率13%，其应退税额为26万元。（√/×）

2.大连某餐饮企业2024年提供餐饮服务，取得含税收入117万元，其增值税销项税额为17.1万元。（√/×）

3.大连某小型微利企业2024年应纳税所得额50万元，其企业所得税实际税负为5%。（√/×）

4.大连某企业2024年取得租金收入100万元，适用增值税税率9%，其增值税销项税额为10.8万元。（√/×）

5.大连某企业2024年发生业务招待费支出60万元，其会计利润2000万元，税前扣除限额为40万元。（√/×）

6.大连某高新技术企业2024年应纳税所得额300万元，其企业所得税实际税负为15%。（√/×）

7.大连某企业2024年取得广告费支出300万元，上年结转50万元，当年销售收入2000万元，其税前扣除限额为200万元。（√/×）

8.大连某企业2024年发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润2000万元，税前扣除限额为80万元。（√/×）

9.大连某企业2024年适用的增值税留抵退税政策仅适用于一般纳税人。（√/×）

10.大连某企业2024年适用的企业所得税减免政策仅适用于高新技术企业。（√/×）

四、计算题（每题5分，共3题）

1.大连某餐饮企业2024年提供餐饮服务，取得含税收入117万元，同时销售食品取得含税收入34.5万元（税率13%）。该企业当期进项税额为10万元，计算