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2025国考天津税务局执法案例改编行测题（情景代入）
一、案例分析题（共3题，每题15分，共45分）
背景材料：
某日上午9时，天津市红桥区税务局稽查局执法人员在开展税收专项检查时，发现某服装公司（以下简称“该企业”）存在以下问题：
1.偷税漏税：通过虚构业务、虚开发票等方式，少缴增值税200万元、企业所得税50万元。
2.发票管理不规范：存在虚开增值税专用发票3张，金额共计80万元；发票领用超范围使用，部分发票用于个人消费。
3.税务登记信息不实：未按规定及时更新股东信息，实际控制人变更后未在税务系统备案。
4.执法过程中发现的新情况：该企业财务负责人表示，因对税收政策理解不清，误将部分公益性捐赠支出计入费用扣除，导致多缴税款20万元。
问题：
请结合《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及相关税收政策，分析以下问题并提出执法建议：
1.该企业存在哪些违法行为？分别违反了哪些法律法规？请逐一说明。
2.稽查人员应如何收集证据？针对偷税漏税行为，应采取哪些强制措施？
3.针对该企业发票管理不规范和税务登记信息不实的问题，稽查人员应如何处理？若财务负责人提出的误缴税款问题，应如何核实并处理？
二、公文写作题（共1题，25分）
背景材料：
某市税务局在执法中发现，某餐饮企业长期未按规定申报个人所得税，且账簿混乱。稽查人员依法下达《税务处理决定书》，要求其补缴税款并缴纳滞纳金。企业在收到决定书后15日内未提出异议，但随后以“经营困难”为由向税务局申请延期缴纳税款。
任务：
假设你是该市税务局分管此事的领导，请草拟一份《关于延期缴纳税款申请的批复》公文，内容包括：
1.明确是否批准延期缴纳，并说明理由；
2.若批准，需注明延期期限及利息计算方式；若不批准，需说明法律依据；
3.提出对企业后续管理的建议。
三、沟通协调题（共2题，每题10分，共20分）
题1（10分）：
某企业在稽查过程中，财务人员情绪激动，声称“我们只是普通小企业，税收政策太复杂，税务局为何要针对我们执法？”
要求：
请模拟稽查人员如何回应，化解矛盾并说明执法的合法性。
题2（10分）：
在税务稽查中，某企业法人以“涉及商业秘密”为由，拒绝提供部分账簿资料。
要求：
请说明稽查人员应如何依法处理，并解释《税收征收管理法》中关于账簿资料提供的相关规定。
四、法律知识应用题（共3题，每题5分，共15分）
题1（5分）：
根据《发票管理办法》，企业将发票用于个人消费是否合法？若违法，最高罚款金额是多少？
题2（5分）：
某企业因偷税被税务机关追缴税款并处罚款，但企业不服，其应如何维权？
题3（5分）：
若该企业在稽查过程中发现其关联公司存在虚开发票行为，稽查人员是否可以一并调查？依据是什么？
五、情景判断题（共5题，每题2分，共10分）
题1-5（每题2分）：
根据《税收征收管理法》及相关政策，判断以下说法是否正确（正确划“√”，错误划“×”）：
1.企业未按时申报税款，税务机关可按日加收滞纳金。（）
2.税务机关有权要求企业提供关联交易的定价政策。（）
3.企业财务负责人若拒绝配合税务检查，可被处以行政拘留。（）
4.个人独资企业无需缴纳企业所得税。（）
5.税务稽查中，若发现企业存在重大违法行为，可启动税务强制执行程序。（）
六、简答题（共2题，每题5分，共10分）
题1（5分）：
简述税务稽查中“先取证、后处理”的原则及其意义。
题2（5分）：
企业申请延期缴纳税款，税务机关应审查哪些条件？
答案与解析
一、案例分析题（共45分）
1.该企业存在哪些违法行为？分别违反了哪些法律法规？
-偷税漏税（少缴增值税200万元、企业所得税50万元）
-违反：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条（偷税行为，处偷税金额50%以上5倍以下的罚款）。
-违反：《中华人民共和国企业所得税法》第八十四条（企业未按规定纳税，由税务机关追缴应纳税款，并处50%以上5倍以下的罚款）。
-虚开发票（3张，金额80万元）
-违反：《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条（虚开发票，处违法所得5倍以下的罚款，最高50万元）。
-发票管理不规范（领用超范围使用）
-违反：《中华人民共和国发票管理办法》第二十六条（发票使用范围不符，处1万元以下的罚款）。
-税务登记信息不实（股东变更未备案）
-违反：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条（未按规定备案，处2000元以下的罚款）。
-公益性捐赠支出误计费用扣除（多缴税款20万元）
-违反：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条（公益捐赠未符合规定，不得税前扣除）。
2.稽查人员应如何收集证据？针对偷税行
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