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税务顾问考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税税率一般是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

4.小规模纳税人征收率通常是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.1%

5.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

6.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

7.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.个人所得税中综合所得适用税率是？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%

D.25%

9.契税的征税对象不包括？

A.土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.货物买卖

10.资源税的纳税环节是？

A.生产销售环节

B.进口环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：1.A2.A3.A4.B5.C6.C7.C8.A9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

3.纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务登记包括？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

5.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.企业法人

6.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

7.消费税的征收范围包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

8.印花税的应税凭证有？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.印花税是行为税。（）

6.纳税期限一经确定不能更改。（）

7.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查。（）

8.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

9.资源税对所有资源都征税。（）

10.企业发生亏损可以不用缴纳企业所得税。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

答：销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；自产自用应税消费品的，为移送使用的当天；委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天；进口应税消费品的，为报关进口的当天。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理利用税收优惠政策降低企业税负？

答：可关注行业及地区税收优惠，如高新技术企业优惠等，准确核算成本费用享受扣除优惠，合理安排经营活动适用优惠条款，如利用研发费用加计扣除等。

2.税务筹划应遵循哪些原则？

答：合法原则，不违反税法规定；事前筹划原则，在业务发生前规划；成本效益原则，确保筹划收益大于成本；风险可控原则，防范筹划带来的风险。

3.企业如何加强税