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税务师的考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.消费税

C.房产税

D.契税

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

4.税务师事务所不可以从事的业务是（）

A.税务咨询

B.税务代理

C.税收筹划

D.司法鉴证

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档护肤品

B.高档西服

C.高档住房

D.高档家具

7.土地增值税的计税依据是（）

A.增值额

B.销售额

C.营业额

D.所得额

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

9.下列属于税收强制执行措施的是（）

A.加收滞纳金

B.罚款

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.扣押纳税人的财产

10.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.B2.D3.A4.D5.B6.A7.A8.D9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于税务师职业道德规范的有（）

A.独立、客观、公正

B.诚实守信

C.专业胜任

D.保守秘密

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.建账建制，办理账务

D.开展税务咨询、受聘税务顾问

8.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.下列属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征税。（）

5.税务师可以同时在两个以上税务师事务所执业。（）

6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

7.税务登记是纳税申报的前提条件。（）

8.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

9.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

10.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；分配给股东或投资者；无偿赠送其他单位或个人等。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目等。如视同销售收