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2025年税务师《税法与税收筹划》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法与税收筹划的核心目标是（）

A.增加政府财政收入

B.降低企业税负

C.规避税收法律责任

D.促进经济发展

答案：B

解析：税法与税收筹划的主要目的是在合法合规的前提下，通过合理的财务安排和经营策略，降低企业的税收负担，从而提高企业的经济效益。虽然增加政府财政收入和促进经济发展也是税收政策的目标，但税法与税收筹划的直接核心目标是降低企业税负。

2.下列哪项不属于税收筹划的范畴（）

A.选择有利的组织形式

B.合理安排收入和支出timing

C.滥用税收优惠政策

D.利用税收抵免政策

答案：C

解析：税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的财务安排和经营策略，降低企业的税收负担。滥用税收优惠政策是违法的行为，不属于税收筹划的范畴。

3.税收法律法规的制定和修订通常由哪个机构负责（）

A.财政部

B.税务总局

C.全国人民代表大会

D.地方政府

答案：C

解析：税收法律法规是国家的重要法律，其制定和修订通常由最高立法机关负责，即全国人民代表大会及其常务委员会。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不能作为扣除项目（）

A.营业成本

B.损害赔偿支出

C.职工工资

D.资本性支出

答案：D

解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动有关的合理支出，包括营业成本、损害赔偿支出和职工工资等。资本性支出是指为获取长期收益而发生的支出，通常不能在当期全部扣除，而是需要分期摊销。

5.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率（）

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与累进税率结合

答案：B

解析：个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率，这是一种根据应纳税所得额不同部分适用不同税率的税率形式，能够更好地体现税收的公平性。

6.企业所得税的纳税期限通常是（）

A.每月1日前

B.每季度末

C.每半年末

D.每年末

答案：D

解析：企业所得税的纳税期限通常是每年一次，在年度终了后规定的期限内进行汇算清缴并缴纳企业所得税。

7.个人所得税的居民个人是指（）

A.在中国境内居住满一年的个人

B.在中国境内定居的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内居住满五年的个人

答案：C

解析：个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

8.增值税的基本税率通常是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

解析：增值税的基本税率是13%，适用于大多数销售货物和服务的行为。此外，增值税还有较低的税率，如6%和9%，适用于特定的销售货物和服务。

9.消费税的征税对象是（）

A.所有货物

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

答案：B

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税，其征税对象是特定的消费品，如烟、酒、化妆品、贵重首饰等。

10.企业在申请税收优惠政策时，需要满足哪些条件（）

A.符合相关法律法规

B.按时纳税

C.符合特定行业或区域要求

D.以上都是

答案：D

解析：企业在申请税收优惠政策时，需要满足多个条件，包括符合相关法律法规、按时纳税，以及可能需要符合特定的行业或区域要求等。只有同时满足这些条件，企业才能成功申请到税收优惠政策。

11.税收筹划的合法原则强调什么（）

A.最大化利用税收优惠

B.在税法框架内进行

C.降低企业应纳税额

D.避免与税务机关沟通

答案：B

解析：税收筹划的合法原则要求所有的筹划活动都必须严格遵守现行有效的税收法律法规，不能利用法律漏洞或进行规避行为。最大化利用税收优惠和降低企业应纳税额是税收筹划的目标，但必须在合法的前提下实现。避免与税务机关沟通不利于税法的理解和合规。

12.税法体系中的基本税法通常指（）

A.各地制定的税收实施办法

B.全国人大及其常委会制定的税收法律

C.财政部发布的税收规章

D.税务总局发布的税收公告

答案：B

解析：基本税法是指由最高立法机关即全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收法律，它们是税收制度的基础和核心，具有最高的法律效力。

13.企业发生的与生产经营活动无关的支出，税法上如何处理（）

A.全部税前扣除

B.部分税前扣除

C.不能税前扣除

D.视情况而定

答案：C

解析：税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不能作为成本费用在计算应纳税所得额时扣除。只有与生产经营活动直接相关的、合理的支出才能被税前扣除。

14.下列哪项不属于个人所得税