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2025国考重庆税务局行政执法类申论3天速成手册
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
题目1（15分）：
阅读材料，概括重庆市税务局在行政执法过程中面临的“三项制度”（执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度）落实中存在的具体问题。
材料：
某市税务局在推进行政执法“三项制度”过程中，部分执法人员在公示平台更新不及时，导致纳税人获取信息滞后；在执法全过程记录中，视频拍摄角度不规范、关键执法环节缺失；法制审核流程中存在“走过场”现象，审核意见被随意修改。此外，基层执法力量不足，部分执法人员在业务培训中缺乏对“三项制度”的系统学习。
答案：
1.公示平台更新不及时：部分执法人员未按要求及时更新执法公示信息，导致纳税人获取信息滞后。
2.执法全过程记录不规范：视频拍摄角度不规范，关键执法环节（如询问、勘验）缺失记录。
3.法制审核流于形式：审核意见被随意修改，未发挥实质性制约作用。
4.基层执法力量不足：部分执法人员未系统学习“三项制度”，业务能力欠缺。
题目2（15分）：
阅读材料，归纳重庆市税务局在推行“智慧税务”过程中，企业纳税人反映的主要困难。
材料：
某市税务局推广“智慧税务”平台，部分小微企业反映平台操作界面复杂，需额外雇佣人员维护账务系统；个体工商户因缺乏专业财务人员，难以适应电子发票全流程管理；部分涉税业务仍需线下办理，线上服务覆盖面不足。此外，平台数据安全存在隐患，纳税人担忧个人信息泄露。
答案：
1.操作界面复杂：小微企业因平台界面不友好，需额外雇佣财务人员。
2.缺乏专业财务支持：个体工商户难以适应电子发票全流程管理。
3.线下业务衔接不畅：部分涉税业务仍需线下办理，线上服务覆盖面不足。
4.数据安全担忧：纳税人担忧平台数据泄露个人信息。
题目3（15分）：
阅读材料，概括重庆市税务局在优化税务执法方式中，需要改进的方面。
材料：
某市税务局推行“首违不罚”清单制度，但部分执法人员在适用标准上存在模糊认识，导致执行尺度不一；在柔性执法中，对小微企业的帮扶措施不足，仅侧重罚款而忽视合规指导；跨部门协作机制不完善，税务执法与市场监管等部门衔接不畅。
答案：
1.“首违不罚”标准模糊：执法人员对适用标准认识不一，执行尺度不一。
2.柔性执法措施不足：对小微企业帮扶力度不够，仅侧重罚款而忽视合规指导。
3.跨部门协作机制不完善：税务执法与市场监管等部门衔接不畅。
二、综合分析题（共2题，每题20分）
题目4（20分）：
阅读材料，分析重庆市税务局在行政执法中如何平衡“严格执法”与“服务纳税人”的关系。
材料：
某市税务局在稽查执法中，部分纳税人因畏惧罚款而主动补报偷税行为，但仍有企业因不理解政策而拒不配合；税务部门推出“税惠春风”专项行动，通过上门辅导缓解小微企业资金压力，但服务覆盖面有限。如何在执法过程中兼顾公平与效率，成为基层税务人员面临的难题。
答案：
1.严格执法与服务的平衡点在于精准施策：通过政策宣讲、案例指导等方式，让纳税人理解合规要求，避免因误解政策而抵触执法。
2.科技赋能提升服务效率：利用大数据分析识别风险纳税人，对合规企业减少干预，集中资源服务高风险群体。
3.优化柔性执法方式：对主动补报的纳税人，可依法从轻处罚，同时加强后续合规指导，避免“一刀切”执法。
4.扩大服务覆盖面：将“税惠春风”行动与社区网格化管理结合，精准触达小微企业。
题目5（20分）：
阅读材料，分析重庆市税务局在推进“法治税务”建设中，如何发挥行政指导的作用。
材料：
某市税务局针对房地产企业涉税问题，通过行政指导书明确土地增值税清算流程，但部分企业因历史遗留问题仍存在争议；税务部门联合行业协会开展税收合规培训，但企业参与积极性不高。行政指导在推动行业规范中面临哪些挑战？
答案：
1.行政指导需兼顾刚性约束与柔性引导：对房地产企业历史遗留问题，可结合案例解析，明确合规路径，避免争议扩大。
2.加强行业合作提升接受度：联合行业协会通过典型案例发布、合规承诺等方式，增强企业对行政指导的信任。
3.建立反馈机制完善指导内容：通过座谈会、问卷调查等形式，收集企业意见，动态调整指导方案。
4.强化责任落实确保执行效果：对未按指导书整改的企业，可启动后续执法程序，增强指导权威性。
三、提出对策题（共1题，25分）
题目6（25分）：
阅读材料，针对重庆市税务局在行政执法中存在的“以罚代管”问题，提出改进措施。
材料：
某市税务局在处理虚开发票案件中，部分企业因畏惧罚款而主动补缴，但仍有企业因缺乏合规意识拒不配合；基层税务人员在执法中，为追求业绩指标，倾向于“重罚轻教”。如何减少“以罚代管”现象，提升执法效能？
答案：
1.完善“首违不
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