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2025年税务师执业资格考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务师资格考试的科目数量是多少（）

A.4门

B.5门

C.6门

D.7门

答案：B

解析：税务师资格考试分为5门科目，分别是税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和税法实务。

2.税法（一）科目中，不属于增值税税制内容的是（）

A.增值税的征税范围

B.增值税的税率

C.增值税的税收优惠

D.消费税的计算方法

答案：D

解析：增值税的征税范围、税率、税收优惠是税法（一）科目中关于增值税税制的主要内容。消费税的计算方法是税法（二）科目中的内容。

3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.以上都是

答案：D

解析：企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业收入、营业外收入和投资收益等。

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.工资薪金所得适用5级超额累进税率

B.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元

C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的税率根据不同的所得项目有所不同。工资薪金所得适用5级超额累进税率，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元，稿酬所得适用比例税率，税率为20%。

5.涉税服务实务科目中，不属于涉税服务基本准则内容的是（）

A.涉税服务机构的设立

B.涉税服务人员的职业道德

C.涉税服务流程

D.涉税服务质量管理

答案：A

解析：涉税服务基本准则主要内容包括涉税服务人员的职业道德、涉税服务流程和涉税服务质量管理等。涉税服务机构的设立属于行政管理的范畴，不属于涉税服务基本准则的内容。

6.涉税服务相关法律科目中，不属于我国税法体系渊源的是（）

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收部门规章

D.税收司法解释

答案：D

解析：我国税法体系的渊源包括税收法律、税收行政法规和税收部门规章等。税收司法解释不属于我国税法体系的渊源。

7.税法实务科目中，不属于税务筹划基本原则的是（）

A.合法原则

B.效益原则

C.风险原则

D.税收政策导向原则

答案：C

解析：税务筹划的基本原则包括合法原则、效益原则、税收政策导向原则等。风险原则不属于税务筹划的基本原则。

8.增值税专用发票的管理，下列说法正确的是（）

A.增值税专用发票由一般纳税人自行开具

B.增值税专用发票只适用于一般纳税人

C.增值税专用发票的领购实行核定最高开票限额制度

D.以上都是

答案：D

解析：增值税专用发票由一般纳税人自行开具，只适用于一般纳税人，领购实行核定最高开票限额制度。

9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，不包括（）

A.收入总额

B.不征税收入

C.税收优惠

D.非经常性损益

答案：D

解析：企业所得税的应纳税所得额计算包括收入总额、不征税收入和税收优惠等。非经常性损益不属于应纳税所得额的计算范围。

10.个人所得税法规定，下列所得项目中，不属于综合所得的是（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

答案：B

解析：个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。经营所得不属于综合所得。

11.税法（一）科目中，关于增值税征税范围的说法，错误的是（）

A.转让土地使用权属于增值税征税范围

B.行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围

C.提供餐饮服务属于增值税征税范围

D.销售自产农产品属于增值税征税范围

答案：B

解析：根据税法规定，转让土地使用权、提供餐饮服务、销售自产农产品均属于增值税征税范围。行政单位收取的行政事业性收费，由于其不属于经营活动，通常不征收增值税，因此不属于增值税征税范围。

12.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.行政罚款收入

C.接受捐赠的货物

D.国债利息收入

答案：D

解析：财政拨款属于不征税收入。行政罚款收入是罚款收入，需要计入应纳税所得额。接受捐赠的货物属于接受捐赠收入，通常需要计入应纳税所得额。国债利息收入属于免税收入，但不属于不征税收入。

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准全国统一

B.继续教育专项附加扣除只能针对学历继续教育

C.大病医疗专项附加扣除需要由医疗机构出具证明

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年

答案：C

解析：子女教育专项附加扣除的标准由国务院确定，但具体扣除标