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企业财务审核标准化工作流程模板

一、适用范围与典型场景

本模板适用于各类企业（含中小企业、集团化企业）的财务审核标准化管理，覆盖日常运营中的各类资金支出与收入业务。典型场景包括但不限于：日常费用报销（差旅费、办公费、招待费等）、项目款项支付（工程款、服务费、采购款等）、资金往来（借款、还款、备用金申请）、资产购置（设备采购、固定资产入账）等需通过财务部门审核的业务场景。通过标准化流程，保证财务数据真实、合规，提升资金使用效率，降低财务风险。

二、标准化操作流程详解

（一）申请发起：业务部门提交材料

责任人：业务经办人、部门负责人

操作步骤：

填写申请表：业务经办人根据业务类型，填写对应的《财务审核申请表》（模板见第三部分），详细注明业务事由、金额、预算科目、收款方信息、合同编号（如有）、附件清单等关键信息。

准备支撑材料：按财务要求提供完整附件，如合同/协议、发票、验收单、行程单、采购订单、银行账户信息等，保证材料与申请内容一致。

部门内部审核：部门负责人对申请的业务真实性、合理性及预算符合性进行初审，签字确认后提交至财务部门。

输出物：《财务审核申请表》、支撑材料原件及复印件。

（二）初审复核：财务部门基础审核

责任人：财务专员、财务主管

操作步骤：

材料完整性检查：财务专员核对申请材料是否齐全，表格填写是否规范（如金额大小写一致、日期无误、签字完整），缺失材料及时退回补充。

合规性初审：审核业务是否符合公司财务制度、国家财税法规（如发票真伪、报销标准、税收政策），重点检查支出是否在预算范围内、是否有超预算审批流程。

数据准确性核对：核对申请金额与发票、合同等材料是否一致，计算错误（如报销金额计算、税费抵扣）需标注并退回修正。

初审意见反馈：对符合要求的申请，在《财务审核申请表》“初审意见”栏签字并标注“通过”；对不符合要求的，注明驳回原因并退回业务部门。

输出物：初审通过的《财务审核申请表》、初审记录表（电子台账）。

（三）复审确认：跨部门或上级审核

责任人：财务主管、分管领导、相关业务部门负责人（根据金额/业务类型确定）

操作步骤：

业务必要性复审：财务主管或分管领导从公司整体战略、业务优先级角度，审核支出的必要性和合理性，大额支出（如超过万元）需组织业务部门说明资金使用计划。

预算与流程合规性复核：确认支出是否已履行预算审批程序，特殊支出（如超预算、预算外）是否附有专项审批文件。

跨部门会签（如需）：涉及跨部门协作的业务（如采购付款需联合仓储、质检部门），由相关部门负责人对业务成果（如验收合格、服务完成）进行确认签字。

复审意见签署：对通过复审的申请，签署“同意审核”意见；对需调整的，提出修改意见并退回业务部门重新申请。

输出物：复审通过的《财务审核申请表》、跨部门会签记录。

（四）审批决策：权限内最终审批

责任人：财务总监、总经理、董事会（根据企业授权制度确定）

操作步骤：

审批权限匹配：财务部门根据申请金额、业务类型，对照《企业财务审批权限表》（模板见第三部分），提交至对应审批人。

最终审核：审批人重点审核重大支出的风险控制、资金安排可行性，以及是否符合公司整体利益，必要时要求财务部门或业务部门补充说明。

审批结果反馈：审批通过后，在《财务审核申请表》“审批意见”栏签字确认；审批不通过的，注明原因并终止流程，退回业务部门。

输出物：审批完成的《财务审核申请表》、审批权限执行记录。

（五）执行反馈：资金支付与结果跟踪

责任人：出纳、财务专员、业务经办人

操作步骤：

支付指令下达：财务专员根据审批通过的《财务审核申请表》，填写《付款通知书》，注明收款方信息、账号、金额、支付方式（转账/现金/承兑汇票）等，交由出纳执行。

资金支付：出纳核对付款信息无误后，通过网银、电汇等方式支付资金，支付后及时在《财务审核申请表》“支付记录”栏登记支付日期、凭证号。

业务反馈：支付完成后，财务专员将支付凭证复印件反馈至业务部门，业务经办人确认收款方是否按时到账，如有异常及时反馈财务部门处理。

输出物：《付款通知书》、银行支付凭证、业务反馈记录。

（六）归档留存：资料整理与备案

责任人：财务档案管理员、财务主管

操作步骤：

资料整理：每月结束后，财务档案管理员将本月已完成的财务审核资料（《财务审核申请表》、支撑材料、审批记录、支付凭证等）按“业务类型+日期”分类整理，保证资料完整、有序。

电子化备份：将纸质资料扫描存档至财务管理系统，电子档案保留期限不少于5年（涉密资料按公司保密制度执行）。

档案调阅：建立档案调阅登记制度，内部部门因审计、查账等需要调阅档案时，需经财务负责人批准并登记调阅人、时间、用途。

输出物：纸质档案档案盒、电子档案数据库、档案调阅登记表。

三、标准化模板表格

表1：财务审核申请表

申请部门

申请日期

年月日

业