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2025年国考重庆税特办结构化小组面试礼貌反驳与补充话术

第一题（2题，每题10分，共20分）

情境：在重庆税务稽查某企业时，小组成员小王提出“该企业账目清晰，无重大偷税漏税行为，建议快速结案”。但小张指出，账目虽清晰但存在大量关联交易，可能存在转移利润的嫌疑。小王认为小张分析过度，影响办案效率。

任务：

1.礼貌反驳小王的观点（要求：理由充分，态度诚恳，不伤和气）。

2.补充小张的分析视角（要求：结合税务稽查实务，提出具体核查方向）。

答案与解析

1.礼貌反驳小王的观点

话术：

“小王，我理解你的观点。账目清晰确实能节省时间，但从税务稽查的角度，我们不仅要看表面合规性，更要深挖潜在风险。关联交易是税务稽查的重点领域，如果处理不当，不仅可能错失重大税收违法线索，还可能影响后续案件定性。建议我们再仔细核查关联交易的定价公允性，避免遗漏线索。”

解析：

-理由充分：强调关联交易的法律风险，避免错案。

-态度诚恳：用“我理解”开头，避免直接否定对方。

-不伤和气：建议“再核查”，而非“必须重查”，体现合作态度。

2.补充小张的分析视角

话术：

“小张提到关联交易，分析得很到位。我们可以从以下三个方向核查：

（1）交易定价公允性：比对市场价格，看是否存在非关联方价格差异；

（2）交易类型合理性：关注资金拆借、资产转让等高频风险点；

（3）税务影响评估：通过模拟独立交易模型，分析利润转移的可能性。若发现异常，建议追加调取银行流水、合同等证据。”

解析：

-结合实务：提出具体核查方法，如“模拟独立交易模型”。

-逻辑清晰：分点阐述，便于团队分工执行。

-专业性：体现税务稽查的标准化流程。

第二题（2题，每题10分，共20分）

情境：某企业因虚开发票被稽查，但其负责人声称“系会计操作失误，并非主观故意”，并试图通过贿赂影响案件处理。小刘主张“直接处罚，无需深究”，小陈认为“需调查取证，避免冤枉”。

任务：

1.礼貌反驳小刘的草率观点（要求：兼顾法律与政策，体现公正）。

2.补充小陈的调查建议（要求：提出关键证据类型及取证策略）。

答案与解析

1.礼貌反驳小刘的观点

话术：

“小刘，我理解你的效率考量，但税务稽查必须坚持依法依规。如果仅凭企业单方面说辞就认定‘失误’，可能存在包庇嫌疑。根据《税收征管法》规定，需结合证据判断主观故意性，否则后续申诉或诉讼中我们会处于被动。建议先固定证据，再决定处罚力度。”

解析：

-兼顾法律：引用《税收征管法》，强调程序正义。

-逻辑严谨：指出“先取证后处罚”的必要性。

-团队协作：避免“一刀切”处理，体现专业素养。

2.补充小陈的调查建议

话术：

“小陈说得对，必须调查取证。建议重点核查：

（1）会计凭证细节：检查记账凭证、发票开具记录，看是否存在篡改痕迹；

（2）银行流水对账：关联虚开金额与资金流向，看是否存在异常支付；

（3）内部责任认定：调取会议记录、工作交接记录，看是否属于‘集体失误’。若证据指向主观故意，可追加询问会计及企业主。”

解析：

-证据导向：提出可操作的取证清单。

-风险覆盖：兼顾直接证据（如凭证）和间接证据（如流水）。

-政策依据：隐含《税收违法行为检讨书》等文书要求。

第三题（2题，每题10分，共20分）

情境：某园区企业享受税收优惠政策，但小赵提出“直接发放减免税款，无需审核”，小林强调“需确认其资格合规性，防止骗补”。

任务：

1.礼貌反驳小赵的简化建议（要求：结合政策要求，突出风险意识）。

2.补充小林的风险防控措施（要求：提出具体审核方法及联动机制）。

答案与解析

1.礼貌反驳小赵的观点

话术：

“小赵，我明白简化流程能提高效率，但税收优惠政策是国家调控工具，必须严格审核。如果放任自流，不仅可能造成财政流失，还会损害政策公平性。建议按《税收优惠政策管理办法》要求，核对企业申报材料，确保资格真实。”

解析：

-政策衔接：引用《税收优惠政策管理办法》，体现规范性。

-风险警示：强调“财政流失”和“政策公平”的宏观影响。

-委婉表达：用“建议按要求审核”，而非“必须重做”。

2.补充小林的风险防控措施

话术：

“小林建议很专业。具体可：

（1）材料交叉验证：比对工商登记、环保报告等，看是否符合政策前置条件；

（2）实地核查：抽查生产场所、财务室，确认经营实质；

（3）部门联动：联合市场监管、环保部门，共享企业风险信息。若发现虚报，可追缴税款并列入黑名单。”

解析：

-多部门协同：体现税务稽查的联动机制。

-实操性强：提出“实地核查”“共享信息”等具体动作。

-威慑效果：隐含“黑名单”处罚，强化合规意识。

第四题（2题，每题10分，共20分）

情境：某外贸企业申报出口退税，小孙主