2025年税务师税法一冲刺模拟试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师税法一冲刺模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某个体经营者销售自己使用过的闲置设备

C.某加工厂接受委托进行产品加工，不收取加工费，仅提供主要材料

D.某商店销售商品的同时提供运输服务，并单独收取运输费

2.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务适用13%基本税率的，其不得从销项税额中抵扣的进项税额是指（）。

A.从海关取得的进口增值税专用缴款书注明的增值税

B.购进用于集体福利或个人消费的货物、服务的进项税额

C.购进用于生产应税产品的原材料所取得的增值税专用发票上注明的增值税

D.购进用于对外投资货物的进项税额

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物分配给投资者，视同销售征税，但无需计算缴纳增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售，因其所有权已发生转移

C.将购进的货物用于无偿赠送其他单位或个体经营者，应视同销售计算缴纳增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，既不视同销售也不需缴纳增值税

4.某商贸企业（一般纳税人）2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.10

D.13.8

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.财产保险

D.钢化玻璃

6.某卷烟厂2024年5月生产销售甲类卷烟200箱（每标准条售价100元），生产销售乙类卷烟50箱（每标准条售价80元）。已知甲类卷烟定额税率为每箱250元，比例税率为45%；乙类卷烟定额税率为每箱150元，比例税率为30%。该卷烟厂5月应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设每标准条含税售价为100元，消费税不考虑复合计税）

A.19.25

B.19.75

C.20.25

D.20.75

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

C.纳税人销售应税消费品，为收到销售款的当天

D.纳税人委托加工应税消费品，为提货的当天

8.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，下列项目中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.购进用于研发活动的仪器、设备费用

C.向关联方的借款利息支出（超过规定比例的部分）

D.支付给客户的广告费和业务宣传费（超过当年销售（营业）收入15%的部分）

9.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会组织捐赠），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

10.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.企业关联方之间的利息支出，无论是否超过规定比例，均不得在税前扣除

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税收入

C.企业发生的研究开发费用，可以按照一定比例加计扣除，但加计扣除比例不超过20%

D.企业与其关联方之间的交易，只要符合独立交易原则，就无需进行特别纳税调整

11.个人所得税法规定的，居民个人取得的下列收入中，属于经营所得的是（）。

A.个人出租房屋取得的租金收入

B.个人从企业取得的股息、红利所得

C.个人因从事个体工商户生产经营活动取得的所得

D.个人购买体育彩票一次性中奖奖金（不超过1万元）

12.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的是（）。