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2025年税务师职业资格考试《税收政策法规》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收政策法规的制定和实施主体是（）

A.地方政府

B.司法机关

C.税务机关

D.全国人大

答案：C

解析：税收政策法规的制定和实施主体是税务机关，税务机关根据国家法律法规和政策要求，负责制定具体的税收政策和法规，并负责其实施和监督。

2.下列哪项不属于税收政策法规的调整对象（）

A.纳税人

B.税收收入

C.税收征管

D.社会福利

答案：D

解析：税收政策法规的调整对象主要包括纳税人、税收收入和税收征管等方面，而不包括社会福利。社会福利属于社会保障范畴，与税收政策法规的调整对象不同。

3.税收政策法规的制定应当遵循的原则不包括（）

A.公平原则

B.效率原则

C.合法原则

D.稳定原则

答案：D

解析：税收政策法规的制定应当遵循公平原则、效率原则和合法原则，而稳定原则虽然重要，但不是税收政策法规制定必须遵循的原则之一。

4.税收政策法规的修改程序不包括（）

A.提出修改议案

B.审议修改议案

C.通过修改议案

D.立即实施

答案：D

解析：税收政策法规的修改程序包括提出修改议案、审议修改议案和通过修改议案，而立即实施并不是修改程序的一部分，需要经过一定的法定程序后方可实施。

5.税收政策法规的效力等级最高的是（）

A.税收行政法规

B.税收部门规章

C.税收地方性法规

D.税收司法解释

答案：C

解析：税收政策法规的效力等级依次为税收地方性法规、税收部门规章、税收行政法规和税收司法解释，税收地方性法规的效力等级最高。

6.税收政策法规的适用范围一般由哪项决定（）

A.税收立法机关

B.税收执法机关

C.税收政策法规本身

D.纳税人意愿

答案：C

解析：税收政策法规的适用范围一般由税收政策法规本身决定，税收政策法规会明确规定其适用范围和对象，而不是由税收立法机关、税收执法机关或纳税人意愿决定。

7.税收政策法规的解释权一般属于（）

A.税务机关

B.司法机关

C.税收立法机关

D.财政机关

答案：C

解析：税收政策法规的解释权一般属于税收立法机关，税收立法机关对税收政策法规进行解释，可以确保税收政策法规的正确理解和执行。

8.税收政策法规的制定应当符合（）

A.经济发展规律

B.社会发展规律

C.法律法规要求

D.以上都是

答案：D

解析：税收政策法规的制定应当符合经济发展规律、社会发展规律和法律法规要求，只有符合这些要求，才能确保税收政策法规的科学性和合法性。

9.税收政策法规的执行应当遵循（）

A.法定程序

B.合法原则

C.公平原则

D.以上都是

答案：D

解析：税收政策法规的执行应当遵循法定程序、合法原则和公平原则，只有遵循这些原则，才能确保税收政策法规的正确执行和有效实施。

10.税收政策法规的监督主体包括（）

A.税务机关

B.监察机关

C.人大机关

D.以上都是

答案：D

解析：税收政策法规的监督主体包括税务机关、监察机关和人大机关，这些机关对税收政策法规的制定和执行进行监督，确保税收政策法规的正确实施和有效执行。

11.税收政策法规的制定依据主要是（）

A.财政收入需求

B.经济发展水平

C.国家法律法规

D.社会公众意见

答案：C

解析：税收政策法规的制定必须以国家法律法规为依据，任何税收政策的制定和实施都不能与国家法律法规相抵触。财政收入需求、经济发展水平和社会公众意见是制定税收政策时需要考虑的因素，但不是其根本依据。

12.下列哪项不属于税收政策法规的组成部分（）

A.税收基本法

B.税收行政法规

C.税收地方性法规

D.税收部门规章

答案：A

解析：税收政策法规的组成部分包括税收行政法规、税收地方性法规和税收部门规章等，而税收基本法通常指国家层面的根本大法中关于税收的原则性规定，并非具体的政策法规组成部分。

13.税收政策法规的效力层级由高到低排列正确的是（）

A.税收地方性法规、税收部门规章、税收行政法规

B.税收行政法规、税收部门规章、税收地方性法规

C.税收部门规章、税收行政法规、税收地方性法规

D.税收行政法规、税收地方性法规、税收部门规章

答案：B

解析：税收政策法规的效力层级通常遵循“上位法优于下位法”的原则，即法律法规的效力高于行政法规，行政法规的效力高于部门规章和地方性法规。因此，排列顺序从高到低应为税收行政法规、税收部门规章、税收地方性法规。

14.税收政策法规的修改程序通常不包括（）

A.提出修改议案

B.审议修改议案

C.公布修改