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高级审计师考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.在审计中，固有风险是指：

A.内部控制未能防止或发现错报的风险

B.审计程序未能发现错报的风险

C.在不考虑内部控制的情况下，财务报表存在重大错报的风险

D.企业的经营风险

2.审计师在计划审计工作时，首先应该：

A.评估内部控制

B.了解被审计单位及其环境

C.进行实质性程序

D.出具审计报告

3.下列哪项不是审计证据的类型？

A.检查

B.观察

C.询问

D.保证

4.审计工作底稿的主要目的不包括：

A.提供审计证据

B.协助审计工作的计划和执行

C.为审计意见提供基础

D.替代审计报告

5.当审计师发现舞弊时，应该：

A.立即报告给警方

B.与管理层沟通，并考虑对审计的影响

C.修改审计意见

D.忽略，除非重大

6.审计抽样中，非抽样风险是指：

A.由于样本不代表总体而导致的风险

B.审计师未能适当选择样本的风险

C.与抽样无关的风险，如审计程序不当

D.总体的变异性

7.下列哪项是强调事项段在审计报告中的作用？

A.表示否定意见

B.强调已审计财务报表中的事项

C.表示无法表示意见

D.修改审计意见

8.审计师的独立性是指：

A.不与被审计单位有财务利益

B.精神上的独立和形式上的独立

C.只形式上的独立

D.只精神上的独立

9.在IT环境下，审计师关注的一般控制不包括：

A.数据输入控制

B.系统开发控制

C.访问安全控制

D.操作控制

10.集团审计中，组成部分审计师的责任由谁确定？

A.集团管理层

B.集团审计师

C.组成部分审计师

D.监管机构

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.审计风险模型包括以下哪些风险？

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.业务风险

2.下列哪些是审计证据的适当性特征？

A.充分性

B.适当性

C.可靠性

D.相关性

3.审计师在了解内部控制时，需要评价控制设计的合理性，并确定控制是否得到执行。这属于：

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.穿行测试

4.下列哪些情况可能影响审计师的独立性？

A.拥有被审计单位的股票

B.亲属在被审计单位任职

C.提供非审计服务

D.收取或有费用

5.审计工作底稿的归档要求包括：

A.及时归档

B.保存期限至少5年

C.包含所有审计证据

D.只有纸质形式

6.下列哪些是舞弊风险因素？

A.管理层的压力

B.机会

C.态度

D.内部控制薄弱

7.在审计报告中，修改意见的类型包括：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

8.集团审计中，集团审计师的责任包括：

A.确定组成部分的重要性

B.对组成部分审计师的工作进行指导

C.对集团财务报表整体发表意见

D.执行所有审计程序

9.信息技术一般控制包括：

A.应用软件控制

B.系统软件控制

C.数据中心操作控制

D.访问安全控制

10.分析程序可用于审计的哪些阶段？

A.计划阶段

B.实施阶段

C.报告阶段

D.所有阶段

三、判断题（共10题，每题2分）

1.审计师必须对财务报表的绝对准确性提供保证。（）

2.内部控制可以有效防止所有错报。（）

3.审计抽样总是必要的。（）

4.管理层的声明是可靠的审计证据。（）

5.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）

6.审计师可以同时提供审计和会计服务。（）

7.风险评估程序是审计的必要部分。（）

8.强调事项段改变审计意见的类型。（）

9.集团审计中，组成部分审计师必须独立。（）

10.信息技术环境不影响审计风险。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述审计风险模型及其组成部分。

2.说明审计师在发现舞弊时的责任。

3.描述内部控制五要素。

4.解释审计证据的充分性和适当性。

答案：一、1.C2.B3.D4