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2025年演出经纪人演出经纪活动中的财务与税务综合应用专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出经纪活动中的财务与税务综合应用

专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出经纪活动中的财务与税务综合应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在为艺人签订演出合同时，应重点关注合同中的哪个条款以规避税

务风险？

A、演出场次安排

B、报酬支付方式

C、化妆间要求

D、宣传物料提供

【答案】B

【解析】正确答案是B。报酬支付方式直接关系到税款的计算和缴纳，如预扣预缴、

税率适用等，是税务风险的核心环节。A、C、D选项属于演出执行层面的细节，虽然

重要，但不直接产生税务影响。知识点：合同税务条款审查。易错点：容易被合同中的

执行细节分散注意力，忽视财务条款的重要性。

2、根据中国现行税法，演出经纪人的佣金收入属于哪类应税项目？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出经纪人提供经纪服务获取的佣金，属于独立个人劳务

活动，应按“劳务报酬所得”计税。A项适用于雇佣关系，B项适用于个体工商户等，D

项适用于中奖等偶然性收入。知识点：个人所得税应税项目分类。易错点：容易混淆“劳

务报酬”与“经营所得”，关键看是否办理了营业执照并以个体工商户名义活动。

3、演出主办方在支付给境外艺人演出费时，通常需要代扣代缴哪种税？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，中国境内支付方在向境外个人支付劳务报

酬（如演出费）时，负有代扣代缴其个人所得税的义务。A项增值税可能涉及，但代扣

代缴的核心是所得税；B项企业所得税针对企业；D项印花税是行为税，与支付行为无

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直接代扣关系。知识点：非居民个人所得税代扣代缴。易错点：容易忽略支付给境外个

人的款项也需扣缴个税，或混淆不同税种的扣缴义务人。

4、演出经纪公司在进行年度企业所得税汇算清缴时，以下哪项支出通常不能在税

前扣除？

A、支付给艺人的合理佣金

B、公司办公场地租金

C、为开拓市场发生的业务招待费

D、赞助某地方戏曲节的捐赠支出

【答案】D

【解析】正确答案是D。公益性捐赠支出有扣除限额（年度利润总额12%以内），且

需通过符合条件的组织进行，直接赞助或不符合规定的捐赠不得税前扣除。A、B、C项

均是与生产经营相关的合理支出，可在规定限额内扣除。知识点：企业所得税税前扣除

项目及标准。易错点：容易误认为所有捐赠都能税前扣除，忽略了扣除条件和限额。

5、小型演出经纪公司若符合“小微企业”标准，可以享受的企业所得税优惠政策是？

A、免征企业所得税

B、按20%的优惠税率征收

C、所得减按50%计入应纳税所得额

D、增值税即征即退

【答案】B

【解析】正确答案是B。符合条件的小型微利企业，其企业所得税减按20%税率征

收。A项完全免税不正确；C项是针对特定应税所得额区间小微企业的优惠政策（如年

应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴

纳）；D项是增值税优惠，与企业所得税无关。知识点：小微企业税收优惠政策。易错

点：容易混淆不同税种或不同政策阶段的优惠内容。

6、演出经纪合同中约定，艺人因不可抗力无法演出，已收取的定金如何处理？

A、主办方无权要求返还

B、艺人应双倍返还定金

C、艺人应返还定金

D、双方协商解决，法律无明确规定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《民法典》，因不可抗力致使合同目的不能实现的，当

事人可以解除合同，收受定金的一方应当返还定金。A项适用于违约方；B项适用于收

受定金方违约；D项错误，法律有明确规定。知识点：定金罚则与不可抗力。易错点：

容易混淆不可抗力与违约