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2025年税务师考试《税法与财务会计》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法与财务会计的基本原则中，确保每一会计期间的收入和费用与其相关的期间相匹配的原则是（）

A.权责发生制原则

B.收入确认原则

C.配比原则

D.实际成本原则

答案：C

解析：配比原则是税法与财务会计中的一个重要原则，它要求企业在会计核算中，将收入与其相关的成本和费用在同一个会计期间内进行确认和比较，从而准确反映企业的经营成果。权责发生制原则强调的是收入和费用的确认基础，收入确认原则侧重于收入的确认条件，实际成本原则则是指资产和负债的计量基础。

2.在税法与财务会计中，下列哪项不属于资产的特征（）

A.预期能为企业带来经济利益

B.由企业过去交易或事项形成

C.企业拥有或控制

D.短期内变现

答案：D

解析：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产的确认通常基于其能够为企业带来经济利益、由企业拥有或控制、以及是由过去的交易或事项形成的。短期内变现通常指的是流动资产的特征，而不是所有资产的特征。

3.税法与财务会计中，对于固定资产的折旧，下列说法正确的是（）

A.折旧费用在资产使用寿命内平均分摊

B.折旧费用只在资产使用初期计提

C.折旧费用在资产达到预定可使用状态时一次性计提

D.折旧费用根据资产的市场价值变化而变化

答案：A

解析：固定资产的折旧是指在其使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。折旧费用通常在资产的使用寿命内平均分摊，而不是只在初期计提、一次性计提或者根据市场价值变化而变化。这样可以更准确地反映固定资产在使用过程中的价值消耗。

4.在税法与财务会计中，关于负债的确认，下列说法正确的是（）

A.负债是企业未来需要支付的经济责任

B.负债是企业过去的交易或事项形成的

C.负债是企业拥有或控制的资源

D.负债是企业预期能带来的经济利益

答案：B

解析：负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债的确认基于其是由过去的交易或事项形成的，以及预期会导致经济利益流出企业。负债不是企业拥有或控制的资源，也不是企业预期能带来的经济利益。

5.税法与财务会计中，关于收入的确认，下列说法正确的是（）

A.收入是在任何时间点都可以确认的

B.收入只有在收到现金时才能确认

C.收入是在实现或可实现时确认的

D.收入是根据企业的主观意愿来确认的

答案：C

解析：收入的确认是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中，实现的收入总额。收入的确认通常基于其实现或可实现，即企业已经提供了商品或劳务，并且有权收取相应的收入。收入的确认不是在任何时间点都可以的，也不是只有在收到现金时才能确认，更不是根据企业的主观意愿来确认的。

6.在税法与财务会计中，关于会计计量的基础，下列说法正确的是（）

A.会计计量只能采用历史成本

B.会计计量只能采用公允价值

C.会计计量可以采用历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等多种基础

D.会计计量没有具体的基础

答案：C

解析：会计计量是指在会计核算中，对各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等进行定量。会计计量的基础可以采用历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等多种基础，具体采用哪种基础取决于资产、负债的性质以及企业的管理需求。

7.税法与财务会计中，关于会计信息的质量要求，下列说法正确的是（）

A.会计信息只需要真实可靠

B.会计信息只需要相关可比

C.会计信息需要满足真实性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等质量要求

D.会计信息不需要满足任何质量要求

答案：C

解析：会计信息的质量要求是指会计信息应当符合的标准和规范。会计信息需要满足真实性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等质量要求，这些质量要求共同保证了会计信息的质量，使其能够满足信息使用者的需求。

8.在税法与财务会计中，关于财务报表的构成，下列说法正确的是（）

A.财务报表只包括资产负债表

B.财务报表只包括利润表

C.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

D.财务报表不包括任何报表

答案：C

解析：财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，利润表反映了企业在一定时期的经营成果，现金流量表反映了企业在一定时期的现金流入和流出，所有者权益变动表反映了企业在一定时期的所有者权益的增减变动。

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