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2025年会计上岗证书《税法法规》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，在什么情况下可以申请延期缴纳（）

A.仅在事后提交申请

B.需提供不可抗力证明，并经税务机关批准

C.无需任何证明，自动延期

D.只能申请减免税

答案：B

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款时，必须及时向税务机关提交书面申请，并附上不可抗力证明材料。经税务机关审核批准后，可以申请延期缴纳。事后提交申请或无需证明均不符合规定，而申请减免税与不可抗力导致无法缴纳税款是不同的情况。

2.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的职责（）

A.税收宣传和纳税辅导

B.税款征收和税务检查

C.发放税务登记证

D.制定税收政策

答案：D

解析：税收征收管理法规定，税务机关的职责包括税收宣传和纳税辅导、税款征收和税务检查、发放税务登记证等。制定税收政策属于立法机关或上级主管部门的职责，不属于税务机关的职责范围。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除（）

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.与生产经营相关的业务招待费支出

答案：C

解析：根据税收征收管理法及相关税收政策规定，企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金支出、职工福利费支出、与生产经营相关的业务招待费支出等符合条件的支出均可以扣除。而资本性支出是指为获取长期利益而发生的支出，不能在当期直接扣除，需按规定进行摊销或长期资产处理。

4.个体工商户的生产经营所得，适用下列哪种税率（）

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与累进税率结合

答案：B

解析：根据个人所得税法及相关规定，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。这是个人所得税的一种税率形式，适用于个体工商户等经营主体。

5.企业所得税的纳税期限是多久（）

A.每月1日至10日

B.每季度末次月15日内

C.每半年末次月15日内

D.每年12月31日前

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。因此，企业所得税的纳税期限主要是每季度末次月15日内预缴。

6.下列哪项行为不属于逃税行为（）

A.虚列支出

B.虚增收入

C.漏报应税项目

D.按时申报并缴纳税款

答案：D

解析：逃税行为是指纳税人故意违反税收法律、行政法规，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。虚列支出、虚增收入、漏报应税项目都属于逃税行为。按时申报并缴纳税款是依法纳税的表现，不属于逃税行为。

7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额如何处理（）

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.需经税务机关批准

答案：B

解析：根据增值税法规定，增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这是增值税管理的基本原则之一，旨在防止税款流失。

8.消费税的纳税环节发生在（）

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进口环节

答案：C

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，其纳税环节一般发生在货物的零售环节。这是消费税与增值税等流转税的主要区别之一，消费税具有单一环节征收的特点。

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目（）

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.职工工资、津贴、补贴

C.社会保险费、住房公积金

D.税收优惠、免税收入

答案：A

解析：根据个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。这些项目是纳税人可以依法享受的税收优惠，旨在减轻纳税人负担。

10.税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收欠缴税款的万分之几（）

A.万分之五

B.万分之五

C.万分之五

D.万分之五

答案：A

解析：根据税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收欠缴税款的万分之五。这是对纳税人欠税行为的惩戒措施，旨在督促纳税人按时足额缴纳税款。

11.根据税收征收管理法，税务机关的权力不包括（）

A.税款征收

B.税务检查

C.制定税收政策

D.出具税务证明

答案：C

解析：税收征收管理法规定了税务机关的职责和权力，包括税款征收、税务检查、税务稽查、税务宣传、纳税服务、出具税务证明等。制定税收政策是国家立法机关或国务院的权限，税务机关无权制定税收政策，但可以根据法律法规和上级授权制定