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全国税务师考试2025年综合冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经税法调整，应纳税所得额增加额为50万元（其中含通过公益性捐赠支出，按照税法规定可据实扣除10万元，但超过年度利润总额12%的部分不可扣除；同时收到政府补助100万元，属于与日常活动无关的政府补助，应计入当期损益）。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.237.5

B.250

C.262.5

D.275

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，减除费用60万元、专项扣除10万元、专项附加扣除20万元、其他扣除5万元，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.30

B.36

C.42

D.48

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.精油

C.高尔夫球杆

D.木制一次性筷子

5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司6月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.8

B.7.8

C.9.8

D.10.5

6.某纳税人2024年度应纳税所得额为80万元，假定其符合小型微利企业条件的年应纳税所得额标准（以2024年为例，假设为100万元以下），适用的所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该纳税人2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.16

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.因意外事故造成的财产损失，有合法有效证据并经税务机关核定

B.支付给关联方的利息费用，按照独立交易原则计算并符合规定比例

C.支付给员工的合理的工资薪金支出

D.企业之间支付的管理费

8.某居民企业2019年发生亏损100万元，2020年盈利30万元，2021年盈利80万元。假定该企业2020年和2021年都没有其他调整事项。该企业2021年度应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.80

C.110

D.150

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.婚姻登记机关登记的婚姻状况，是享受丧偶人员专项附加扣除的条件之一

B.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，夫妻双方约定了扣除比例，则不能同时享受该项扣除

C.大病医疗支出专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用扣除限额为8万元

D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人、配偶以及未成年子女均不能享受

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可以采取的税收保全措施不包括（）。

A.书面责令限期缴纳税款

B.暂停出口退税权

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.冻结纳税人在银行账户中的相当于应纳税款的存款

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物

B