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中国税务师资格考试《税法二》模拟试题(一)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为500万元，已知该年度国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益50万元，境内投资收益（不含上述权益性投资收益）80万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

2.某企业2020年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为150万元，该企业当年准予税前扣除的公益性捐赠支出为多少？()

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

3.某企业2021年度发生广告费支出200万元，销售收入为1000万元，该企业当年广告费支出税前扣除限额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.某企业2022年度会计利润为800万元，当年支付给投资者的股息为100万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.某企业2023年度应纳税所得额为1200万元，适用税率为20%，当年发生的职工福利费支出为200万元，该企业当年准予税前扣除的职工福利费支出为多少？()

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

6.某企业2024年度发生财产损失100万元，该损失已计入会计利润，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.某企业2025年度应纳税所得额为1500万元，适用税率为25%，当年发生的业务招待费支出为100万元，该企业当年业务招待费支出税前扣除限额为多少？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

8.某企业2026年度会计利润为600万元，当年支付给非居民企业的特许权使用费为100万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.某企业2027年度应纳税所得额为1800万元，适用税率为20%，当年发生的公益性捐赠支出为200万元，该企业当年准予税前扣除的公益性捐赠支出为多少？()

A.150万元

B.180万元

C.200万元

D.210万元

10.某企业2028年度发生职工教育经费支出50万元，该企业当年职工教育经费支出税前扣除限额为多少？()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.境外投资收益

D.国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入

13.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.工资薪金

D.无形资产摊销

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.试点纳税人简易计税方法

D.一般纳税人简易计税方法

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.公益性捐赠支出

B.职工教育经费支出

C.研发费用

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。

17.企业所得税的应纳税所得额计算中，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入，属于企业所得税的免税项目。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%，对小型微利企业减按20%的税率征收，对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物、跨境应税行为以及国家规定的其他情形。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四