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税务师税法二2025真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.利息收入

B.股息、红利收入

C.偶然所得

D.财产租赁收入

答案：B

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？（）

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费

答案：D

3.根据企业所得税法的规定，企业的下列资产中，应计提折旧的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.单独计价入账的土地

D.闲置的机器设备

答案：D

4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人不得享受增值税抵扣

D.一般纳税人不得享受增值税抵扣

答案：A

5.根据消费税法的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

6.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A.广告费

B.职工培训费

C.购买新设备的支出

D.办公费

答案：C

7.根据个人所得税法的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.工资收入

B.股息收入

C.劳务报酬收入

D.利息收入

答案：C

8.下列关于企业所得税法的规定，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为10%

答案：A

9.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.出口货物

B.进口货物

C.加工修理修配劳务

D.转让土地使用权

答案：C

10.下列关于消费税法的规定，正确的是（）。

A.消费税的税率为10%

B.消费税的税率为20%

C.消费税的税率为30%

D.消费税的税率为40%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于综合所得的有（）。

A.工资收入

B.经营所得

C.劳务报酬收入

D.稿酬所得

答案：ACD

2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.办公费用

C.资产折旧

D.职工福利费

答案：ABCD

3.根据企业所得税法的规定，企业的下列资产中，应计提折旧的有（）。

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.闲置的机器设备

答案：AD

4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不得享受增值税抵扣

D.一般纳税人可以享受增值税抵扣

答案：ACD

5.根据消费税法的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：ABC

6.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的有（）。

A.购买新设备的支出

B.职工培训费

C.广告费

D.办公费

答案：AB

7.根据个人所得税法的规定，下列收入中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.工资收入

B.经营所得

C.劳务报酬收入

D.稿酬所得

答案：B

8.下列关于企业所得税法的规定，正确的有（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为10%

答案：A

9.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.加工修理修配劳务

B.转让土地使用权

C.出口货物

D.进口货物

答案：ABD

10.下列关于消费税法的规定，正确的有（）。

A.消费税的税率为10%

B.消费税的税率为20%

C.消费税的税率为30%

D.消费税的税率为40%

答案：BC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据个人所得税法的规定，偶然所得属于免税收入。（）

答案：×

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。（）

答案：√

3.根据企业所得税法的规定，企业的固定资产应计提折旧。（）

答案：√

4.小规模纳税人适用简易计税方法，不得享受增值税抵扣。（）

答案：√

5.根据消费税法的规定，图书不属于消费税征收范围。（）

答案：√

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于资本性支出。（）

答案：×

7.根据个人所得税法的规定，劳务报酬收入属于综合所得。（）

答案：√

8.企业所得税的税率为25