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2017年注会税法模考班
第一讲
一、单项选择题
1.下列税种中，属于固定收入的是（）。
A.税
B.车船税
C.印花税
D.
【】C
【解析】选项AB：属于地方固定收入。选项C：从起，将印花税
由现行按97%、地方3%比例全部调整为收入。选项D：进口环节属于政
府固定收入，其他属于共享收入。
2.2014年甲国A公司有的所得，其中：乙国B公司（A的子公司，假设A公司60%持股）、
丙国C公司（B的子公司，假设B公司50%持股）。税率：甲国25%税率、乙国30%税率、丙国20%
税率。A公司境内利润1000万、A从B收到股息252万；B公司境内利润500万元，B从C收到股息80
万；C公司境内利润200万（注：在此公司的境内利润等于当年公司在本国境内的应纳税所得额）。
则甲国应征A公司为（）万元。（不考虑预提所得税）
A.46
B.75
C.500
D.250
【】D
【解析】第一步：
B公司收到C公司股息在丙国的实缴：80÷（1-20%）×20%=20（万元）
B公司收到股息的抵免限额：80÷（1-20%）×30%=30（万元）
乙国应征B公司：（500+100）×30%-20=160（万元）
第二步：
A公司收到股息所负担的乙国和丙款：
（160+20）×｛252÷［（500+100）-（160+20）］｝=108（万元）
A公司收到股息的抵免限额：252÷（1-30%）×25%=90（万元）
可抵免额：90万元
甲国应征A公司：［1000+252÷（1-30%）］×25%-90=250（万元）。
3.甲企业是一般，2016年3月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为
3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的法定凭证），甲企业开具了上列
示的销售额为2.34万元。则该笔旧汽车的销售应纳的为（）。
A.8元
B.702元
C.600元
D.453.05元
【】B
【解析】=23400×3%=702（元）。
销售自己使用过的抵扣且未抵扣过进项税的固定资产，适用简易办法依照3%征
收率减按2%征收政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳，并可
以开具。
2017TaxLawMockExamClass
第一讲
1.Singlechoicequestion
1.Amongthefollowingtypesoftaxes,theonesthatarefixedincomeofthecentralgovernmentare().
A.RealestatetaxB.
Vehicleandvesseltax
C.Securities
transactionstamptax
D.Value-addedtax
【Ans
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