税法一2025年税务师考试高频考点与试题解析.docxVIP

税法一2025年税务师考试高频考点与试题解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，居民企业取得来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，但抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额的多少？()

A.50%

B.60%

C.80%

D.100%

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。销项税额的计算公式为：()

A.销售额×税率

B.销售额÷税率

C.销售额×（1+税率）

D.销售额÷（1+税率）

3.个人所得税中，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。这里的费用五千元是指？()

A.起征点

B.专项附加扣除

C.基本减除费用

D.专项扣除

4.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。以下不属于土地增值税征税范围的是？()

A.转让国有土地使用权

B.转让集体土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物

D.出租土地使用权

5.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。对于按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起多少日内申报并缴纳税款？()

A.15日内

B.20日内

C.25日内

D.30日内

6.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税专用发票，应当在多少日内认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认？()

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

7.个人所得税中，稿酬所得适用比例税率，税率为多少？()

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

8.企业所得税中，固定资产折旧方法可以采用直线法、加速折旧法等。以下哪种折旧方法不属于加速折旧法？()

A.年限平均法

B.双倍余额递减法

C.工作量法

D.年数总和法

9.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照以下哪种税率征收增值税？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.企业所得税中，企业的实际税负超过15%的部分，可以在多少年内结转以后年度用于抵减应纳税所得额？()

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租土地使用权

E.转让无形资产

12.个人所得税中，以下哪些属于专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.赡养老人

13.企业所得税中，以下哪些属于资产的税务处理方法？()

A.直接计提折旧

B.加速折旧法

C.减值准备

D.长期待摊费用

E.无形资产摊销

14.以下哪些属于土地增值税的税收优惠措施？()

A.对房地产企业实行增值税一般纳税人资格认定

B.对房地产企业销售自用住房实行免税政策

C.对房地产企业转让土地使用权实行优惠税率

D.对房地产企业投资房地产项目实行税收抵免

E.对房地产企业捐赠房地产实行税收减免

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.资产的折旧方法

B.职工薪酬的确认

C.资产的减值准备

D.财务费用的确认

E.会计政策的变更

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率四档。

18.个人所得税的起征点为每月5000元。

19.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

20.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起多少日内？

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

22.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应纳税所得额是指个人的全部收入减去法定扣除后的余额。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人是取得土地使用权和地上建筑物所有权的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.增值税的销项税额计算公式为销售额