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全国税务师《涉税服务实务》试题测试题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税纳税人的分类？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.税控纳税人

D.特定纳税人

2.增值税的税率一般分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.以下哪种行为不属于增值税的免税项目？()

A.公共福利机构提供的应税服务

B.农业生产者销售的自产农产品

C.个人转让著作权

D.销售土地

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票由谁开具？()

A.纳税人自己开具

B.财税部门开具

C.开票软件开具

D.国家税务局开具

5.以下哪项不是增值税纳税义务发生的时间？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.纳税人发生应税行为并收到款项的当天

D.纳税人签订销售合同并支付预收款当天

6.增值税的征收管理主要依据哪个法律？()

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国会计法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

7.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()

A.只包括购买商品支付的增值税额

B.包括购买商品支付的增值税额和接受服务支付的增值税额

C.只包括接受服务支付的增值税额

D.以上都不对

8.增值税专用发票的保管期限是多久？()

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

9.增值税一般纳税人出口货物退免税的政策是什么？()

A.全额退税

B.部分退税

C.不退税

D.根据货物性质决定

10.以下哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.收入

C.采购成本

D.销售数量

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的特征？()

A.可以自行开具增值税专用发票

B.可以申请增值税零税率

C.需要安装税控专用设备

D.可以享受小规模纳税人的优惠政策

12.下列哪些行为会导致增值税应纳税额增加？()

A.销售价格提高

B.销售数量增加

C.享受增值税减免政策

D.销售成本降低

13.增值税专用发票的开具需要满足哪些条件？()

A.纳税人身份证明

B.税控专用设备

C.开票软件

D.交易合同

14.增值税的纳税期限有哪些？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的代码由12位数字组成，其中第1位数字代表增值税专用发票的版本，第2位数字代表增值税专用发票的开票方式，第3位数字代表增值税专用发票的联次，第4至12位数字代表登记号。

17.增值税一般纳税人的认定标准之一是年应税销售额超过人民币______万元。

18.增值税的纳税期限分为按月、按季、按年三种，其中按月申报的纳税期限为次月______日内申报纳税。

19.增值税专用发票的开具时限为在发生销售行为后______内开具。

20.增值税一般纳税人发生应税销售行为，其销售额为纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产取得的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率是固定的，不会因纳税人类型的不同而有所区别。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票遗失后，可以重新开具。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税期限只能按月申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理方面的主要区别。

27.什么是增值税专用发票？它在税务管理中扮演什么角色？

28.在增值税的征收管理中，如何进行进项税额的抵扣？

29.增值税的纳税期限有哪些？如何根据实际情况选择合适的纳税期限？

30.增值税零税率政策适用于哪些情况？

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