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2025年税务历年面试题及答案

一、单项选择题

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.以上都正确

答案：D

2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.12%B.14%C.15%D.20%

答案：B

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.电动汽车B.沙滩车C.雪地车D.摩托车

答案：D

4.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日

答案：B

5.下列关于税收征管法的表述，错误的是（）

A.税收征管法是我国税收征收管理的基本法律

B.税收征管法规定了税务机关的职责和权限

C.税收征管法规定了纳税人的权利和义务

D.税收征管法不适用于关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理

答案：D

6.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

答案：AB

7.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）

A.纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.纳税人抗税的

C.纳税人逃避追缴欠税的

D.纳税人转移、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

答案：A

8.下列关于发票管理的表述，正确的是（）

A.发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.以上都正确

答案：D

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

答案：A

10.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）

A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申诉，由上一级税务机关对该具体行政行为的合法性、合理性进行审查并作出裁决的行政司法活动

B.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为等

C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以在规定的期限内依法申请行政复议

D.以上都正确

答案：D

二、多项选择题

1.下列属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

答案：ABCD

2.企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除（）

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：ABCD

3.下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）

A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为销售额

B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售数量

C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为销售额和销售数量

D.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

答案：ABCD

4.个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤