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《2025年税务师考试涉税服务实务案例分析试题集》

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业因自然灾害导致固定资产损失，下列哪种损失可以抵扣增值税进项税额？()

A.因火灾导致的损失

B.因洪水导致的损失

C.因地震导致的损失

D.因台风导致的损失

2.以下哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售土地使用权

3.企业购买自用的应税消费品，其进项税额如何处理？()

A.直接抵扣

B.通过简易计税方法抵扣

C.不得抵扣

D.以上均可

4.下列哪项属于增值税小规模纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额在500万元以下的企业

C.年应税销售额超过2000万元的企业

D.年应税销售额在2000万元以下的企业

5.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.税收滞纳金

D.利息费用

6.增值税一般纳税人发生退货时，应如何处理进项税额？()

A.直接抵扣

B.通过简易计税方法抵扣

C.退还已抵扣的进项税额

D.不得抵扣

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

8.企业购买自用的设备，其进项税额的抵扣期限是多久？()

A.90天内

B.180天内

C.1年内

D.无期限

9.以下哪项不属于增值税专用发票的开具范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供咨询服务

D.提供货物运输服务

10.企业出口货物，下列哪种情况可以享受增值税退（免）税？()

A.出口货物用于国内销售

B.出口货物用于对外投资合作

C.出口货物用于捐赠

D.出口货物用于自用

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.差旅费

D.资产减值损失

12.企业增值税专用发票的取得和使用，应遵循以下哪些原则？()

A.依法开具

B.依法取得

C.依法保管

D.依法使用

13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在2000万元以下

C.近三年平均年应税销售额在500万元以下

D.近三年平均年应税销售额在2000万元以下

14.企业在申报增值税时，以下哪些情况需要填报《增值税纳税申报表》？()

A.正常销售货物

B.发生退货或折让

C.提供加工、修理修配劳务

D.收到出口退税款

15.以下哪些行为可能构成增值税的偷税行为？()

A.漏报销售额

B.伪造增值税专用发票

C.虚开增值税专用发票

D.未按规定缴纳增值税

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在______万元以下。

17.增值税专用发票是增值税管理中的一种重要凭证，它不仅具有普通发票的功能，还兼具______的作用。

18.企业所得税的纳税期限通常为按月或按季预缴，年度终了后______个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

19.在增值税征收管理中，对逾期未申报或申报不实的纳税人，税务机关可以采取______等强制措施。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取______、查询等方式收集证据。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

24.企业在申报增值税时，如果发生退货或折让，可以不进行申报。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后不需要进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(