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税制试题及答案
一、单选题
1.下列税种中，属于流转税的是（）（2分）
A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.财产税
【答案】B
【解析】增值税属于流转税，是针对商品生产、流通环节的税收。
2.根据我国税法规定，企业所得税的基本税率是（）（1分）
A.10%B.15%C.25%D.30%
【答案】C
【解析】我国企业所得税的基本税率为25%。
3.下列项目中，不计入个人所得税应纳税所得额的是（）（2分）
A.工资收入B.利息收入C.财产转让所得D.社会保险费
【答案】D
【解析】社会保险费不计入个人所得税应纳税所得额。
4.根据消费税的有关规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）（2分）
A.烟B.酒C.化妆品D.图书
【答案】D
【解析】图书不属于消费税征收范围。
5.下列税种中，属于财产税的是（）（1分）
A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税
【答案】C
【解析】房产税属于财产税。
6.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（2分）
A.3%B.5%C.6%D.10%
【答案】A
【解析】增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
7.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）（2分）
A.财政拨款B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政贴息D.国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入
【答案】A
【解析】财政拨款不属于企业所得税免税收入。
8.根据我国税法规定，个人所得税的劳务报酬所得适用税率是（）（2分）
A.5%-35%B.20%-40%C.3%-45%D.10%-50%
【答案】A
【解析】个人所得税的劳务报酬所得适用税率是5%-35%。
9.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）（2分）
A.白酒B.啤酒C.柴油D.食盐
【答案】D
【解析】食盐不属于消费税应税消费品。
10.根据我国税法规定，企业所得税的纳税期限为（）（1分）
A.按月B.按季C.按年D.按季或按年
【答案】D
【解析】企业所得税的纳税期限为按季或按年。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.提供应税服务E.提供不动产租赁服务
【答案】A、B、C、D、E
【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务和提供不动产租赁服务。
2.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）
A.工资收入B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的应税所得包括工资收入、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。
3.以下哪些属于消费税的应税消费品？（）
A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.成品油
【答案】A、B、C、D、E
【解析】消费税的应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石和成品油。
4.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.财政贴息C.国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入D.财政拨款E.符合条件的非营利组织的收入
【答案】A、C、E
【解析】企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入和符合条件的非营利组织的收入。
5.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？（）
A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.其他扣除E.财产性收入
【答案】A、B、C、D
【解析】个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。
三、填空题
1.我国现行的个人所得税的基本税率是______%，最高税率是______%。（4分）
【答案】3；45
2.增值税的基本税率是______%，小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。（4分）
【答案】13；3
3.消费税的征税环节主要包括______、______和______。（4分）
【答案】生产环节；进口环节；委托加工环节
4.个人所得税的应税所得包括______、______、______、______和______。（4分）
【答案】工资收入；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得
5.企业所得税的免税收入包括______、______和______。（4分）
【答案】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入；符合条件的非营利组织的收入
四、判断题
1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）
【答案】（×）
【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。
2.增值税的征税范围包括销售
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