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清理往来款项的措施

往来款项是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系，主要包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。清理往来款项对于企业加强财务管理、提高资金使用效率、真实反映财务状况具有重要意义。以下是详细的清理措施：

全面清查与核实

1.成立专门的清理小组

由财务部门牵头，联合销售、采购、法务等相关部门的人员组成清理小组。明确各成员的职责和分工，财务人员负责提供往来款项的详细数据，销售和采购人员负责与客户、供应商沟通核实具体业务情况，法务人员则在必要时提供法律支持。例如，在一家制造业企业中，清理小组每周召开一次会议，汇报工作进展，解决遇到的问题。

2.收集和整理相关资料

财务部门要收集所有与往来款项有关的资料，包括合同、发票、送货单、对账单等。对这些资料进行分类整理，按照客户和供应商的名称、款项性质、发生时间等进行排序，以便于后续的清查和核实工作。同时，建立电子档案，方便查询和管理。比如，对于应收账款，要整理出每笔业务的销售合同、发货记录和发票开具情况；对于应付账款，要收集采购合同、入库单和发票等。

3.与对方单位进行对账

通过函证、电话、邮件等方式与客户和供应商进行对账。函证是一种比较正式的对账方式，要确保函证内容准确无误，包括款项金额、业务内容、发生时间等。对于金额较大或存在疑问的往来款项，要进行重点核对。在对账过程中，要做好记录，对于双方存在差异的款项，要进一步查找原因。例如，在与某客户对账时，发现应收账款金额存在差异，经过查阅销售合同和发货记录，发现是由于一笔货物的运输途中损坏，客户扣除了部分货款，但企业未及时进行账务处理。

4.内部自查与核实

清理小组要对企业内部的业务流程和账务处理进行自查。检查销售和采购业务是否按照规定的流程进行操作，账务处理是否准确及时。例如，检查是否存在未及时入账的收入或支出，是否存在重复记账或漏记账的情况。同时，对内部员工的借款进行清理，要求员工及时归还借款，对于长期未归还的借款，要查明原因并采取相应的措施。

分析往来款项形成的原因

1.业务方面的原因

销售政策不合理：一些企业为了扩大销售，采取了过于宽松的信用政策，给予客户较长的付款期限，导致应收账款回收不及时。例如，某企业对新客户没有进行充分的信用评估，就给予了90天的付款期限，结果部分客户到期无法按时付款，形成了大量的逾期应收账款。

市场竞争激烈：在市场竞争激烈的情况下，企业为了争取客户，不得不接受客户提出的一些不合理的付款条件。例如，客户要求先发货后付款，或者在货物验收合格后很长时间才支付货款，这也会导致企业的应收账款增加。

业务操作不规范：在销售和采购业务中，可能存在一些操作不规范的情况，导致往来款项出现问题。例如，销售部门在签订合同时，没有明确付款方式和付款期限，或者在发货后没有及时将相关信息传递给财务部门，导致账务处理不及时。

2.财务方面的原因

账务处理不及时：财务人员可能由于工作繁忙或业务水平有限，没有及时对往来款项进行账务处理，导致账目不清。例如，在收到客户的货款后，没有及时冲减应收账款，或者在支付供应商的货款后，没有及时记录应付账款的减少。

会计核算不准确：在进行账务处理时，可能存在会计核算不准确的情况，导致往来款项的金额出现错误。例如，在计算应收账款的坏账准备时，采用的方法不合理，导致坏账准备计提不足或过度计提。

资金管理不善：企业在资金管理方面可能存在问题，导致资金周转不畅，无法及时支付应付账款。例如，企业没有合理安排资金，将大量资金用于固定资产投资，而忽视了日常经营资金的需求，导致应付账款逾期未付。

3.外部环境的原因

宏观经济形势：宏观经济形势的变化会对企业的经营产生影响，进而影响往来款项的回收和支付。例如，在经济衰退期间，客户的经营状况可能会恶化，导致其无法按时支付货款；供应商也可能会因为资金紧张，要求企业提前支付货款。

行业特点：不同行业的往来款项特点也有所不同。例如，建筑行业的应收账款回收周期通常比较长，因为工程建设项目的周期较长，而且在工程竣工后还需要经过验收和审计等环节，才能最终结算款项。

制定清理方案

1.应收账款的清理方案

建立应收账款台账：对每笔应收账款进行详细记录，包括客户名称、金额、发生时间、到期时间、账龄等信息。通过建立台账，可以及时掌握应收账款的动态，为后续的催收工作提供依据。

分类管理应收账款：根据应收账款的账龄和风险程度，将其分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。对于正常类应收账款，要按照合同约定及时进行催收；对于关注类应收账款，要加强跟踪和监控，了解客户的经营状况和还款能力；对于次级类、可疑类和损失类应收账款