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最新税务师税法二模拟真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.非货币性资产交换发生的损失

B.研究开发费用

C.税收滞纳金

D.职工福利费

2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()

A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税

B.增值税是对商品生产环节征收的一种流转税

C.增值税是对商品销售和进口环节以及提供加工、修理修配劳务环节征收的一种流转税

D.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种流转税

3.下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税的征税对象是所有房屋

B.房产税的征税对象是个人所有的非营业用房产

C.房产税的征税对象是单位和个人所有的非营业用房产

D.房产税的征税对象是单位和个人所有的营业用房产

4.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税是对土地的增值额征收的一种税

B.土地增值税是对房地产转让的增值额征收的一种税

C.土地增值税是对房地产转让的增值额征收的一种流转税

D.土地增值税是对房地产转让的增值额征收的一种所得税

5.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种流转税

C.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种增值税

D.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种消费税

6.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()

A.企业所得税是对企业取得的各项所得征收的一种税

B.企业所得税是对企业取得的各项所得征收的一种流转税

C.企业所得税是对企业取得的各项所得征收的一种增值税

D.企业所得税是对企业取得的各项所得征收的一种消费税

7.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税是对经济合同征收的一种税

B.印花税是对经济合同和权利许可证照征收的一种税

C.印花税是对经济合同和财产转移书据征收的一种税

D.印花税是对经济合同和租赁合同征收的一种税

8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税是对购买车辆的单位征收的一种税

C.车辆购置税是对购买车辆的个人征收的一种税

D.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种流转税

9.下列关于资源税的说法中，正确的是：()

A.资源税是对开采资源的企业征收的一种税

B.资源税是对开采资源的企业和个人征收的一种税

C.资源税是对开采资源的企业和个人征收的一种增值税

D.资源税是对开采资源的企业和个人征收的一种消费税

10.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：()

A.环境保护税是对排放污染物的企业征收的一种税

B.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税

C.环境保护税是对排放污染物的企业和个人征收的一种流转税

D.环境保护税是对排放污染物的企业和个人征收的一种消费税

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

12.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.研究开发费用

D.利息支出

13.增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售商品的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.进口商品的企业

D.出口商品的企业

14.下列哪些属于房产税的征税范围？()

A.个人所有的非营业用房产

B.单位所有的非营业用房产

C.个人所有的营业用房产

D.单位所有的营业用房产

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.房地产转让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地使用权出让

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

18.根据《房产税暂行条例》的规定，房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值。

19.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，具体为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%