《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年).docxVIP

《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为200万元，其中含税收入300万元，不含税收入为多少万元？()

A.150

B.200

C.250

D.300

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人的进项税额中，下列哪项不得抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.根据企业实际情况确定

5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.投资收益

C.资产转让收益

D.财务费用

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险费

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.手续费

C.包装费

D.增值税

9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.财产转让收入

D.股息收入

10.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税完税凭证

D.增值税税控系统开具的发票

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为构成增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将外购货物用于投资

D.将外购货物用于分配给股东

12.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的城建税及教育费附加

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？()

A.银行

B.证券公司

C.保险公司

D.企业

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？()

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过200万元但资产总额超过2000万元

C.应税销售额超过500万元且资产总额超过2000万元

D.应税销售额超过200万元但资产总额超过1000万元

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.会计利润

B.税前扣除后的利润

C.税后利润

D.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过______万元的小规模纳税人应转为一般纳税人。

17.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按半年或按年预缴，年度终了后______进行汇算清缴。

18.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等共______类。

19.增值税专用发票的税率分为6%、9%、13%和______，适用于不同应税行为的征税。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所有实际联系的应税所得，适用______的税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税前扣除项目。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴是指支付方在支付所得时直接扣缴税款。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的汇算清缴是在年度终了后立即进行的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

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