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广东省地税真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据广东省地税规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

2.广东省地税局对企业的增值税纳税人认定标准中，年应税销售额超过多少万元的企业必须认定为一般纳税人？

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.200万元

答案：C

3.企业在广东省内发生的下列哪项费用，不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：D

4.根据广东省地税规定，个体工商户的生产经营所得适用税率为：

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

5.广东省地税局对企业的房产税计税依据为：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产余值

D.房产市场价

答案：C

6.企业在广东省内发生的下列哪项收入，可以免征企业所得税？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.转让财产收入

答案：C

7.根据广东省地税规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：C

8.广东省地税局对企业的土地使用税，按照实际占用的土地面积和规定的税额计算征收，其税额标准为：

A.每平方米1元

B.每平方米2元

C.每平方米3元

D.每平方米5元

答案：B

9.企业在广东省内发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.营业费用

B.管理费用

C.财务费用

D.资本性支出

答案：D

10.根据广东省地税规定，企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年利润总额多少比例的部分，准予扣除？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：A,B,C

2.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：A,B,C

3.下列哪些情况可以免征增值税？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的转让

C.个人销售的自己使用过的物品

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

4.下列哪些收入可以免征个人所得税？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.转让财产收入

答案：A

5.下列哪些费用可以在房产税前扣除？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产余值

D.房产市场价

答案：C

6.下列哪些情况可以免征企业所得税？

A.国债利息收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.股息收入

答案：A

7.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.营业费用

B.管理费用

C.财务费用

D.资本性支出

答案：A,B,C

8.下列哪些情况可以免征土地使用税？

A.国家机关用地

B.农业生产用地

C.个人住宅用地

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

9.下列哪些收入属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：A,B,C,D

10.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

答案：正确

2.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

答案：正确

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率三种。

答案：正确

4.房产税的计税依据为房产原值。

答案：错误

5.土地使用税的税额标准为每平方米2元。

答案：正确

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

答案：正确

7.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年利润总额10%的部分，准予扣除。

答案：正确

8.个人销售的自己使用过的物品可以免征增值税。

答案：正确

9.国债利息收入可以免征个人所得税。

答案：正确

10.企业发生的资本性支出不得在企业所得税前扣除。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、偶然所得等。个人所得税的税率