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2025年国家开放大学《审计基础》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.审计的基本职能是（）

A.监督和控制

B.评价和证明

C.计划和协调

D.预测和决策

答案：B

解析：审计的基本职能包括评价和证明。评价是指对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行审查，判断其是否符合相关法律法规和标准；证明是指通过审计程序，获取充分、适当的审计证据，对被审计单位的财务报表发表审计意见。监督和控制、计划和协调、预测和决策虽然也是审计工作中可能涉及的内容，但并非其基本职能。

2.审计计划阶段的主要任务是（）

A.搜集审计证据

B.评价审计风险

C.编制审计报告

D.进行审计分析

答案：B

解析：审计计划阶段是审计工作的起始阶段，其主要任务是确定审计目标、范围、程序和方法，并评估审计风险。搜集审计证据、编制审计报告和进行审计分析都是在审计计划确定之后进行的具体工作。因此，评价审计风险是审计计划阶段的主要任务。

3.审计工作底稿的主要作用是（）

A.作为审计报告的附件

B.作为审计证据的载体

C.作为审计档案的记录

D.作为审计决策的依据

答案：B

解析：审计工作底稿是审计人员在执行审计程序过程中形成的，记录了审计工作的内容、过程和结果的文件。其主要作用是作为审计证据的载体，为审计人员提供支持审计意见的依据。虽然审计工作底稿也可以作为审计报告的附件、审计档案的记录和审计决策的依据，但其最核心的作用是作为审计证据的载体。

4.审计报告的类型不包括（）

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.特殊目的审计报告

答案：D

解析：审计报告的类型主要包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。特殊目的审计报告虽然也是审计报告的一种形式，但并非审计报告的基本类型。因此，D选项不属于审计报告的基本类型。

5.审计证据的适当性是指（）

A.审计证据的数量和质量

B.审计证据的相关性和可靠性

C.审计证据的充分性和适当性

D.审计证据的客观性和公正性

答案：B

解析：审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性和可靠性。审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计意见。因此，审计证据的适当性强调的是审计证据的质量，即审计证据是否能够有效证明审计事项。选项A、C、D虽然也涉及审计证据的某些方面，但并非审计证据适当性的定义。

6.审计人员执行审计程序时，应当遵循的原则不包括（）

A.客观性原则

B.独立性原则

C.重要性原则

D.隐私保护原则

答案：D

解析：审计人员执行审计程序时，应当遵循客观性原则、独立性原则、专业胜任能力和职业道德原则、重要性原则等。隐私保护原则虽然也是审计工作中需要考虑的因素，但并非执行审计程序时必须遵循的原则。因此，D选项不属于审计人员执行审计程序时应当遵循的原则。

7.在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应当（）

A.立即停止审计工作

B.评价内部控制缺陷的影响，并考虑是否需要追加审计程序

C.直接向被审计单位管理层提出整改要求

D.忽略内部控制缺陷，继续执行原有的审计程序

答案：B

解析：在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应当评价内部控制缺陷的影响，并考虑是否需要追加审计程序。内部控制缺陷可能会影响审计风险，因此需要根据内部控制缺陷的严重程度和发生的频率，判断是否需要增加审计程序以获取更充分的审计证据。立即停止审计工作、直接向被审计单位管理层提出整改要求和忽略内部控制缺陷，都不是审计人员应当采取的正确做法。

8.审计工作底稿的编制应当符合的要求不包括（）

A.完整性

B.准确性

C.及时性

D.秘密性

答案：D

解析：审计工作底稿的编制应当符合完整性、准确性、及时性和清晰性等要求。完整性要求审计工作底稿记录了所有执行过的审计程序和获取的审计证据；准确性要求审计工作底稿中的信息真实可靠；及时性要求审计工作底稿在审计过程中及时编制；清晰性要求审计工作底稿的记录清晰易懂。秘密性虽然也是审计工作中需要考虑的因素，但并非审计工作底稿编制的明确要求。因此，D选项不属于审计工作底稿编制应当符合的要求。

9.审计报告的审计意见类型不包括（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.强调事项

答案：D

解析：审计报告的审计意见类型主要包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。强调事项虽然也是审计报告的一部分，但并非审计意见的类型。因此，D选项不属于审计报告的审计意见类型。

10.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计