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工程项目资金管理

1 项目资金策划

1.1 企业通过项目资金策划的编制与实施，全面了解和掌握项目全生命周期现金流量的变化情况，并结合企业实际，进行资金的筹措与调度，以保证项目正常的施工生产。

1.2 项目资金策划分为投标和实施两个阶段。在投标阶段企业应根据招标文件中有关保证金、预付款、工程款、保修款等规定及工程成本与进度安排，分析项目现金流量，制定相应的投标策略及实施策略。在实施阶段，应由公司（分公司）财务部门牵头，在项目部主要管理人员进场后30天内进行现金策划的编制，并形成现金流量分析表（01）。

1.3 项目资金策划的编制依据包括：招投标文件、施工合同、工期策划方案、物资与设备进出场方案、劳务策划方案、分包策划方案、管理人员配置方案、各种分包和采购合同。

1.4 资金策划书编制步骤：

1 生产部门根据工期策划方案提供项目建设周期内月度自行（分包）生产计划；

2 商务部门根据月度自行生产计划进行工料分析，计算出各月的材料和劳动力需用量计划；并根据月度分包生产计划编制专业分包单位工程款和预付款支付计划；

3 物资设备部门根据月度需用量计划编制月度物资采购和设备进出场计划，并根据拟定的的单价和付款方案编制月度物资、设备、水电费款项支付计划；

4 劳务管理部分根据月度劳动力需用计划编制月度劳务分包单位分包产值完成计划，并根据拟定的单价和付款方案编制月度劳务费用支付计划；

5 财务部门根据项目部人员配置和工期计划，按照所在单位项目间接费用开支标准的有关规定，编制项目月度工资和管理费用开支计划；同时根据当地税务部门的法规，结合产值完成计划和收款情况编制月度税费支出计划。

6 财务部门根据总、分包合同的有关规定，结合其他各相关部门提供的月度资金支付计划，汇总完成项目资金收支计划；

7 财务部门根据汇总后的项目资金收支计划，提出项目部资金平衡方案。（02）

8 预计项目部资金短缺的筹措方案包括：

——增加某期项目收款，如增加某期向业主报量或提高收款比例、向业主临时借款；

——减少某期资金支出，如降低某期支付供应商的付款比例或调整付款周期，并对改变付款条件而增加的成本予以对比分析；

——企业通过平衡内部各项目间的资金收支情况进行调剂；

——通过银行贷款，贷款利息计入项目成本。

9 财务部门将项目资金收支计划和资金平衡方案交分公司（公司）主管生产领导、主管商务领导、财务负责人、单位负责人审核批准后，编制完成项目现金流量分析表。

2 项目资金策划的实施

2.1 项目资金管理的基本原则：

1项目资金管理基本原则是：集中管理、预算控制、收支分离、以收定支、有偿使用。

2项目收取的工程款应优先保证项目正常生产开支。按照合同应垫资的工程，企业应该按照已批准的资金筹措方案筹措资金，确保生产资金的按时投入。上级单位应对下级单位是否挪用挤占项目资金进行监督，因挪用挤占项目资金而严重影响施工生产的，应追究单位负责人及财务负责人的责任。

2.2 项目资金收入的管理

1资金收入包含业主预付款、工程备料款、工程进度款、索赔及变更款项、用于抵作工程款的甲供材（或电话费、水电费）、废旧物资处理、各项工程奖励、退回的各类保证金等。

2项目资金收入应全额进入公司指定的银行账户，原则上不得委托业主直接支付分包、劳务、材料等款项，不得将收款支票直接背书；特殊情况的需先报公司同意。

3项目部按合同约定方式向建设方报告期间完成工程量，提出收款申请，并及时催促业主审量，核对应付款项，会同企业财务办理收款手续。

4项目经理是项目收款的第一责任人，应按照合同规定及时收回各种款项。企业应及时掌握各项目收款动态，企业负责人应参与项目收款运作。

5 工程拖欠款的管理

——项目部对业主不按合同付款、拖延付款、延迟核定进度款等事项造成事实拖欠

项目款项的情况，应及时与业主沟通，并上报企业主管部门。

——项目部核定拖欠款的具体情况，分析拖欠原因，制定催收方案，在企业的指导下有策略地实施催收清欠。

——业主未按合同约定支付工程款时，企业应首先做出判断，制定应对策略，并通知项目部先行实施，项目部力度不够时由企业层面组织实施。

6 项目尾款及保修款的管理

——工程决算完成后，项目收款进入尾款及保修款的管理阶段，项目部制定《工程尾款及保修款清收计划》。如果项目部撤离，原则上原项目经理仍然为收款主要责任人。

——收款责任人按工程款收取的程序催收工程尾款。并按合同关于保修的要求创造条件及时回收保修款。企业应优先采取开具保修款保函的方式回收保修款。

7 项目部月度、阶段效益奖金、终结兑现奖金发放应与工程款回收情况挂钩。

2.3 项目资金支出的管理

1项目资金支付应建立月度预算制度。项目财务人员负责编制项目月度《资金使用计划书》、《工程