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2025秋招：税务专员题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.我国房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.20%

6.印花税的计税依据不包括？

A.合同金额

B.产权转移书据金额

C.发票数量

D.营业账簿记载金额

7.土地增值税采用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

9.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权登记的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

10.资源税的征收方式不包括？

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.定期定额征收

多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的有？

A.购进货物取得的增值税专用发票

B.购进农产品取得的农产品收购发票

C.购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票

D.用于简易计税方法计税项目的购进货物

3.企业所得税税前扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.房产税的征税范围包括？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

6.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.土地增值税的扣除项目有？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

10.资源税的征税范围包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

5.房产税只对经营性房产征收。（）

6.印花税的纳税义务人是立合同人、立账簿人、立据人、领受人。（）

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

9.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.资源税只对开采的自然资源征收。（）

简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有以下特点：一是普遍征收，涉及生产、流通各环节；二是实行税款抵扣制度，避免重复征税；三是采用比例税率，税负公平；四是价外税，税收负担最终由消费者承担。

2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？

答：企业所得税税前扣除原则包括：权责发生制原则，即按归属期扣除；配比原则，收入与成本费用匹配；相关性原则，与取得收入相关；确定性原则，金额要确定；合理性原则，符合经营常规。

3.个人所得税综合所得包括哪些项目？

答：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花，即纳税人自行计算税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴，税额较大或频繁贴花时适用；委托代征，由税务机关委托发放或办理应纳税凭证的单位代征。

讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答：税收筹划可降低企业税负，增加利润。能优化企业资源配置，提高资金使用效率。还可增强企业纳税意识，防范税务风险，使企业经营更合法合规，在市场竞争中占据优势。

2.分析当前税收政策对小微企业的扶持作用。

答：当前税收政策通过降低税率、减免税费等扶持小微企业。减轻了企业负担，增