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2025税务专员秋招试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列属于资源税应税产品的是？

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.海盐

D.洗煤

6.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为？

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

8.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.印花税的纳税方法不包括？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

10.城市维护建设税的计税依据不包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已废止）

D.企业所得税

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

6.房产税的征税范围包括？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

7.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.关税的征税对象包括？

A.货物

B.物品

C.劳务

D.服务

10.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.资源税只对开采的自然资源征税，对人造资源不征税。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

一般纳税人税率多样，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人征收率固定，不可抵扣进项税，会计核算要求相对低。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括超过规定标准的扣除项目，如业务招待费、广告费等；不征税收入和免税收入；资产的税务处理与会计处理差异等。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

合理税收政策可减轻企业负担，促进创新和投资，如税收优惠鼓励研发；不合理政策增加成本，抑制发展。企业应合理利用政策降低税负。

2.如何加强税收征管以提高税收收入？

可加强税务信息化建设，提高征管效率；加强纳税评估和税务稽查，打击偷逃税；优化纳税服务，提高纳税人遵从度。

3.分析个人所得税改革的意义。

改革使税制更公平合理，减轻中低收入者负担，增加居民可支配收入，促进消费；完善税收制度，提高税收征管水平。

4.探讨税务专员在税收征管中的作用。

税务专员宣传税收政策，辅导纳税人；审核纳税申报，评估纳税风险；开展税务检查，打击违法；提供纳税服务，促进遵从。

答案

单项选择题

1.C

2.