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流动资产规定流程

一、流动资产规定流程概述

流动资产是企业中能够在一年内变现或消耗的资产，包括现金、应收账款、存货等。规范的流动资产管理流程有助于企业提高资金使用效率、降低运营风险。本流程涵盖流动资产的采购、使用、盘点、处置等环节，旨在确保资产安全、完整，并符合财务管理制度要求。

二、流动资产采购流程

（一）需求申请与审批

1.部门提出采购申请，明确资产类型、数量及用途。

2.财务部门审核预算及必要性。

3.主管领导审批通过。

（二）供应商选择与采购

1.通过比价或招标方式选择合格供应商。

2.签订采购合同，明确交付时间、质量标准等。

3.支付货款，确保发票与合同一致。

（三）资产验收与登记

1.到货后，由采购部门及使用部门联合验收，核对数量、规格。

2.验收合格后，在资产登记表中记录资产编号、购置日期、存放地点等信息。

3.资产编号需唯一，并贴上标签。

三、流动资产使用流程

（一）领用与分配

1.员工根据工作需要领用资产，填写领用申请单。

2.部门主管审核后，由资产管理部门发放。

3.记录领用人、领用时间及资产状态。

（二）日常管理

1.使用部门定期检查资产状况，确保正常使用。

2.发现损坏或丢失，及时报告资产管理部门。

3.财务部门定期抽查使用情况。

（三）调拨与借用

1.资产调拨需填写内部调拨单，经主管审批。

2.借用外部单位资产需签订借用协议，明确归还时间。

3.借用期间，使用方负责资产安全。

四、流动资产盘点流程

（一）盘点准备

1.确定盘点时间及范围，编制盘点清单。

2.组织盘点人员，明确分工。

3.对盘点资产进行标签标识。

（二）实地盘点

1.点算现金、核对账实是否相符。

2.检查存货数量、质量，记录差异。

3.应收账款通过账龄分析确认可收回性。

（三）差异处理

1.对盘点中发现的差异，查明原因。

2.编制盘点报告，报财务部门及管理层审批。

3.调整账务，确保账实一致。

五、流动资产处置流程

（一）处置申请

1.使用部门提出处置申请，说明资产状况及处置方式（报废、出售等）。

2.财务部门评估资产残值及税务影响。

3.主管领导审批。

（二）处置执行

1.通过拍卖、出售等方式处置资产。

2.收取处置款项，上缴公司账户。

3.保留处置凭证（发票、合同等）。

（三）账务处理

1.核销资产原值及累计折旧。

2.计算处置损益，计入当期损益。

3.更新资产台账，注明处置时间及方式。

六、监督与改进

（一）定期审计

1.内部审计部门每年对流动资产管理流程进行抽查。

2.发现问题及时整改，并通报相关责任部门。

（二）流程优化

1.根据审计结果及业务需求，修订管理流程。

2.引入信息化系统，提高盘点及跟踪效率。

3.加强员工培训，确保流程执行到位。

**一、流动资产规定流程概述**

流动资产是企业中能够在一年内变现或消耗的资产，包括现金、应收账款、存货等。规范的流动资产管理流程有助于企业提高资金使用效率、降低运营风险。本流程涵盖流动资产的采购、使用、盘点、处置等环节，旨在确保资产安全、完整，并符合财务管理制度要求。具体而言，规范的流程能够：

(1)**确保资产安全**：通过严格的授权、登记、盘点和处置程序，防止资产流失、损坏或被盗。

(2)**提高资金效率**：优化存货管理，加快应收账款回收，减少资金占用，提升现金流。

(3)**符合管理要求**：满足企业内部管理制度及外部审计（如税务、财务报告）的规范。

(4)**支持决策制定**：提供准确、及时的资产信息，为企业采购、销售、生产等决策提供依据。

**二、流动资产采购流程**

（一）需求申请与审批

1.**需求申请**：

*部门根据生产、经营或管理需要，填写《资产采购申请单》。

*申请单需详细列明所需资产的具体信息，包括：资产名称、规格型号、预计使用部门、预计使用年限、预算金额、申请理由等。

*对于重复性采购或小额采购，可简化申请流程，但需符合公司内部关于低值易耗品采购的规定。

2.**预算审核**：

*财务部门收到申请单后，需与预算计划进行核对，确认申请的资产是否在年度预算范围内。

*若超预算，需按公司规定履行额外的预算调整审批程序。

*财务部门需评估采购的必要性和经济性，对不合理或非必要的采购提出驳回意见。

3.**审批流程**：

*申请单经财务部门审核通过后，按权限提交给部门主管、分管领导或更高层级领导进行审批。

*审批权限根据资产的价值和使用性质设定，例如：一定金额以下的采购由部门主管审批，超过该金额的采购需报分管领导或总经理审批。

*审批人需在申请单上签字确认，并注明审批意见。

（二）供应商选择与采购

1.**供应商选择*